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1.公司8月1日向乙公司預付貨款10 000元訂購一批原材料。8月5日。收到原材料并驗收入庫，增值稅專用發(fā)票上價款90 000元，增值稅額11 700元，另銷貨方代墊運雜費1 000元，其中包含增值稅額100元。8月6日，公司補付余款。
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你好，是需要做這個業(yè)務的分錄嗎？?
2021 10/15 21:00
84784984 
2021 10/15 21:04
是的，我想對一下答案
鄒老師 
2021 10/15 21:07
你好
預付的時候
借：預付賬款?10 000
貸：銀行存款??10 000
取得材料發(fā)票
借：原材料? 90 000+（1000—100）?，
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）11 700+100，
??貸：預付賬款 （借方合計金額）
補付余款
借：預付賬款?90 000+11 700+1 000—10 000
貸：銀行存款 90 000+11 700+1 000—10 000
84784984
2021 10/15 21:11
原材料采購成本多少??？題目中的增值稅是可抵扣的嗎？
鄒老師
2021 10/15 21:12
你好，原材料采購成本=?90 000+（1000—100）
這里的進項稅額是可以抵扣的?
84784984
2021 10/15 21:21
第二個分錄的預付賬款用借方合計是102700.但是預付只有10000.金額超了，分錄可以像你這樣寫嗎？
鄒老師
2021 10/15 21:25
你好，可以的。
有預付的情況下，取得發(fā)票的時候貸方全部計入預付賬款核算。
而不是：一部分計入預付賬款，一部分計入應付賬款的
84784984
2021 10/15 21:32
只要是運雜費中的增值稅都是可抵扣的嗎？
鄒老師
2021 10/15 21:33
你好，不能這樣說（只要是運雜費中的增值稅都是可抵扣的）
這里的題目剛好提到了：包含增值稅額100元，說明是可以抵扣的。
如果沒有單獨說明，就不能抵扣進項稅額的?
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