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12.?2021年6月份，甲公司（一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%）將外購的一批商品捐贈給希望中學(xué)。該批產(chǎn)品的成本為20000元，計稅價格為25000元。下列說法中正確的有（ ）。 A.計入主營業(yè)務(wù)收入20000元 B.計入營業(yè)外支出23250元 C.按計稅價格轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出 D.按計稅價格計算的銷項稅額需轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出
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你好，賬務(wù)處理 是：
借；營業(yè)外支出25000*13%+20000，貸；庫存商品 20000，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25000*13%
所以正確的是B.計入營業(yè)外支出23250元，D.按計稅價格計算的銷項稅額需轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出
2021 10/15 13:33
84784977 
2021 10/15 13:39
老師，d選項和b選項不是有重合的地方嗎？
84784977
2021 10/15 13:39
23258已經(jīng)全部計入營業(yè)外支出了
84784977
2021 10/15 13:40
老師，您寫的分錄是整合后的嗎？還是投分送的就是直接計入營業(yè)外支出
胡芳芳老師 
2021 10/15 13:42
投分送的就是直接計入營業(yè)外支出。D選項是針對你的貸方的增值稅而言，這部分金額已經(jīng)對應(yīng)進了營業(yè)外支出了。B是問的你的借方的營業(yè)外支出總金額。
84784977
2021 10/15 15:59
謝謝老師
胡芳芳老師
2021 10/15 15:59
不用謝，祝你學(xué)習(xí)愉快
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