問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師，如果公司作為L(zhǎng)P認(rèn)購(gòu)私募基金份額1個(gè)億，賬務(wù)處理時(shí)用哪個(gè)科目呀？

84785014| 提問(wèn)時(shí)間：2021 10/12 16:23
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彭國(guó)華老師
金牌答疑老師
職稱：CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，這個(gè)要具體看您的投資協(xié)議，一般認(rèn)定為金融資產(chǎn)，如果協(xié)議約定LP對(duì)基金清算后剩余財(cái)產(chǎn)享有權(quán)益的，還有LP購(gòu)買這個(gè)基金實(shí)際上不是為交易持有的，那就是指定為以公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，科目是其他權(quán)益工具。如果協(xié)議約定是保本固定收益，這時(shí)候是能夠通過(guò)SPPI測(cè)試的債權(quán)投資，可能作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，科目是債權(quán)投資。如果是非保本浮動(dòng)收益，那就是計(jì)入交易性金融資產(chǎn)
2021 10/12 16:35
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