免費問答

同學(xué)你好！ 老師按照問題順序解析哦 （1）取得長期股權(quán)投資時分錄： 借：長期股權(quán)投資 7000（非同一控制企業(yè)合并，長期股權(quán)投資的入賬成本=付出代價的公允價值） 貸：無形資產(chǎn) 5900 資產(chǎn)處置損益 1100（7000-5900） （2）商譽=7000-10000*60%=1000萬元（商譽是支付對價和被購買方凈資產(chǎn)公允價值按持有比例計算的差額） （3）購買日所有者權(quán)益抵消分錄： 借：股本 2500 資本公積 6000（1500+4500：將子公司賬面價值調(diào)整為公允價值計入資本公積的金額為4500萬元，下個小問有分錄） 盈余公積 500 年初未分配利潤 1000 商譽 1000 貸：長期股權(quán)投資 7000 少數(shù)股東權(quán)益 4000 （4）因為沒有表格，采用文字描述哦！~ 購買日合并工作底稿的全部分錄： 調(diào)賬： 借：存貨 200 長期股權(quán)投資 1500 固定資產(chǎn) 1700 無形資產(chǎn) 1100 貸：資本公積 4500 因為沒有表格，這里用文字描述哦 1.甲乙公司兩列按照題目中給出的資產(chǎn)負表數(shù)額直接填列，注意：甲公司的長期股權(quán)投資需要加上本次合并乙公司形成的7000萬元。 2.抵消分錄這列：將調(diào)整分錄里面的 存貨-借方200，長期股權(quán)投資借方1500，固定資產(chǎn)借方1700，無形資產(chǎn)借方1100，長期股權(quán)投資貸方7000.，商譽1000，所有者權(quán)益類：股本借方2500，資本公積借方6000，盈余公積借方500，未分配利潤借方1000，少數(shù)股東權(quán)益貸方4000 4.根據(jù)調(diào)整，計算出最后一列的合并數(shù) 第二個表格： 按照上述表格最后一列合并數(shù)填列。 文字較多，請同學(xué)認真閱讀哦，如有錯誤，請及時指正！~