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老師，請問小規(guī)模納稅人轉一般納稅人后，小規(guī)模時候留下來的庫存怎樣做賬？
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小規(guī)模納稅人轉成一般納稅人以后,原有庫存處理方法：
1、不開具發(fā)票，但已實現(xiàn)收入，應確認為無票收入；附件主要為：收款小票、收銀員移交表等作為支撐；
2、小規(guī)模納稅人之前購買的庫存商品不得抵扣進項稅；成為一般納稅人后采購的庫存商品同時取得了增值稅專用發(fā)票的可以抵扣進項稅。
2021 10/04 13:33
84785031 
2021 10/04 13:37
小規(guī)模時的庫存現(xiàn)在全部已經開具普通發(fā)票，確認收入和成本時的金額都以含稅金額確認嗎？
耿老師 
2021 10/04 13:38
你好！成本是含稅金額。收入的話是不含稅的，要確認銷售銷項稅的。
84785031
2021 10/04 13:42
也就是說增值部分需要按13%來交稅？
耿老師
2021 10/04 13:42
你好！轉為一般納稅人后，要執(zhí)行這個稅率了。
84785031
2021 10/04 13:54
比如，銷售200萬，成本140萬，利潤60萬
小規(guī)模納稅人增值稅=200萬*1%=2萬
一般納稅人增值稅=60萬*13%=7.8萬是這樣嗎？
耿老師
2021 10/04 14:00
你好，是的，轉為一般納稅人后，要按一般納稅人稅率
84785031
2021 10/04 14:01
好的，謝謝老師
耿老師
2021 10/04 14:06
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