問(wèn)題已解決

老師，請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人后，小規(guī)模時(shí)候留下來(lái)的庫(kù)存怎樣做賬？

84785031| 提問(wèn)時(shí)間：2021 10/04 13:31
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耿老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)成一般納稅人以后,原有庫(kù)存處理方法： 　　1、不開具發(fā)票，但已實(shí)現(xiàn)收入，應(yīng)確認(rèn)為無(wú)票收入；附件主要為：收款小票、收銀員移交表等作為支撐； 　　2、小規(guī)模納稅人之前購(gòu)買的庫(kù)存商品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；成為一般納稅人后采購(gòu)的庫(kù)存商品同時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
2021 10/04 13:33
84785031
2021 10/04 13:37
小規(guī)模時(shí)的庫(kù)存現(xiàn)在全部已經(jīng)開具普通發(fā)票，確認(rèn)收入和成本時(shí)的金額都以含稅金額確認(rèn)嗎？
耿老師
2021 10/04 13:38
你好！成本是含稅金額。收入的話是不含稅的，要確認(rèn)銷售銷項(xiàng)稅的。
84785031
2021 10/04 13:42
也就是說(shuō)增值部分需要按13%來(lái)交稅？
耿老師
2021 10/04 13:42
你好！轉(zhuǎn)為一般納稅人后，要執(zhí)行這個(gè)稅率了。
84785031
2021 10/04 13:54
比如，銷售200萬(wàn)，成本140萬(wàn)，利潤(rùn)60萬(wàn) 小規(guī)模納稅人增值稅=200萬(wàn)*1%=2萬(wàn) 一般納稅人增值稅=60萬(wàn)*13%=7.8萬(wàn)是這樣嗎？
耿老師
2021 10/04 14:00
你好，是的，轉(zhuǎn)為一般納稅人后，要按一般納稅人稅率
84785031
2021 10/04 14:01
好的，謝謝老師
耿老師
2021 10/04 14:06
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