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問題已解決
老師，同樣的題目，但是劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，兩個(gè)有什么區(qū)別？該怎么計(jì)算？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
說說思路吧：
劃分為第一種，計(jì)入其他綜合收益的的話，計(jì)稅基礎(chǔ)就是成本，賬面價(jià)值就是公允價(jià)值。這個(gè)產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，但是不影響利潤
2021 09/25 13:03
余余老師 
2021 09/25 13:05
劃分為第二種，就是計(jì)入當(dāng)期損益的。也會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，這是要確認(rèn)所得稅費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)遞延。對(duì)于這部分的公允價(jià)值變動(dòng)，會(huì)影響當(dāng)期損益，在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅的時(shí)候，要做納稅調(diào)整
余余老師
2021 09/25 13:23
我說下第一問吧。
計(jì)稅基礎(chǔ)2000，賬面價(jià)值2400。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異400，由于是計(jì)入其他綜合收益，所以不影響當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤，也不涉及納稅調(diào)整，不影響所得稅，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益，即借：其他綜合收益100 貸：遞延所得稅負(fù)債100
余余老師
2021 09/25 15:25
做相反的分錄，金額是75萬。其他的一樣，也就是不影響利潤，不影響所得稅。
84785038 
2021 09/25 13:05
那這道題該怎么計(jì)算呢
84785038
2021 09/25 15:03
第二問呢
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