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問(wèn)題已解決
老師，個(gè)人股東借款給公司，收取利息繳納增值稅的稅率是多少？公司股東借款給公司，收取利息繳納增值稅稅率又是多少？
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您好，按小規(guī)模納稅人，目前可以1%。公司一般納稅人是6%
2021 09/23 08:32
84784988 
2021 09/23 08:33
個(gè)人也是1%嗎？
小林老師 
2021 09/23 08:34
您好，個(gè)人按小規(guī)模納稅人處理
84784988
2021 09/23 08:35
可以開(kāi)專(zhuān)票的么？
小林老師
2021 09/23 08:38
您好，按您描述業(yè)務(wù)，不可以開(kāi)
84784988
2021 09/23 08:39
個(gè)人股東借款給公司，年化4%，借款金額100萬(wàn)，那么個(gè)人股東一年合計(jì)需要繳納增值稅：100萬(wàn)×4%×1%＝400元，附加稅合計(jì)（城建稅、教育費(fèi)、地方教育）：400×12%×50%＝24元，個(gè)稅：100萬(wàn)×4%×20%＝8000元，這樣對(duì)嗎？
小林老師
2021 09/23 08:40
您好，按您的計(jì)算，利率是4.04%
84784988
2021 09/23 08:42
什么意思？我是按年化4%收取利息，這樣計(jì)算的稅費(fèi)不對(duì)嗎？
小林老師
2021 09/23 08:42
您好，4%是含增值稅的，計(jì)算增值稅基數(shù)是不含增值稅
84784988
2021 09/23 08:44
那增值稅就是100萬(wàn)×4%/1.01×1%＝396.04，這樣？
小林老師
2021 09/23 08:45
您好，是的，您的理解非常正確
84784988
2021 09/23 08:46
那如果個(gè)人股東年收取利息4萬(wàn)，這些稅都要繳納的是嗎？還是說(shuō)可以按小規(guī)模納稅人，季度不超過(guò)30萬(wàn)可以免增值稅？
小林老師
2021 09/23 08:48
您好，您申請(qǐng)臨時(shí)稅務(wù)登記，可以按小規(guī)模納稅人處理，不繳納增值稅及其附加稅
84784988
2021 09/23 09:01
臨時(shí)稅務(wù)登記是什么意思呢？如果不辦臨時(shí)稅務(wù)登記，是不是個(gè)人股東年收取4萬(wàn)的利息一樣要繳納增值稅？
小林老師
2021 09/23 09:04
您好，是的，沒(méi)有臨時(shí)稅務(wù)登記，就全額計(jì)算增值稅
84784988
2021 09/23 09:18
那個(gè)稅是不是直接100萬(wàn)×4%×20%＝8000去繳納？不能扣除增值稅了是吧
小林老師
2021 09/23 09:24
您好，個(gè)人所得稅也是稅前金額扣除增值稅和附加稅之外金額計(jì)算
84784988
2021 09/23 09:26
個(gè)人所得稅不是按照實(shí)際收取的收入去繳納嗎？怎么還可以扣除已繳納的增值稅跟附件稅呢？有相關(guān)文件嗎？
小林老師
2021 09/23 09:41
您好，實(shí)際收入是實(shí)際所得，是扣除增值稅及其附加稅
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