免費(fèi)問答

乙公司為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生下列經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)： 1. 現(xiàn)有一臺設(shè)備由于性能等原因提前報(bào)廢，原價(jià)為500 000元，已提折舊450 000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢時(shí)的殘值變價(jià)收入為20 000元，增值稅稅額為3 400元。報(bào)廢清理過程中發(fā)生自行清理費(fèi)用3 500元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。 2.因遭受臺風(fēng)襲擊毀損一座倉庫。該倉庫原價(jià)4 000 000元，已提折舊1 000 000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。其殘料估計(jì)價(jià)值為50 000元，殘料已辦理入庫。發(fā)生清理費(fèi)用并取得增值稅專用發(fā)票，注明的裝卸費(fèi)為20 000元，增值稅稅額為3 400元，以銀行存款支付。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失1 500 000元，款項(xiàng)已存入銀行。 3.年末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺一臺筆記本電腦，原價(jià)為10 000元，已提折舊7 000元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷盤虧損失。

1、借銀行存款20000+3400 累計(jì)折舊450000 營業(yè)外支出30000+3500 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅3400 固定資產(chǎn)500000 銀行存款3500 2、借銀行存款1500000 累計(jì)折舊1000000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅3400 原材料50000 營業(yè)外支出4000000+20000-1000000-1500000-50000 貸銀行存款23400 固定資產(chǎn)4000000 3、借管理費(fèi)用3000 累計(jì)折舊7000 貸固定資產(chǎn)10000