免費問答

乙公司為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生下列經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)： 1. 現(xiàn)有一臺設(shè)備由于性能等原因提前報廢，原價為500 000元，已提折舊450 000元，未計提減值準(zhǔn)備。報廢時的殘值變價收入為20 000元，增值稅稅額為3 400元。報廢清理過程中發(fā)生自行清理費用3 500元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。 2.因遭受臺風(fēng)襲擊毀損一座倉庫。該倉庫原價4 000 000元，已提折舊1 000 000元，未計提減值準(zhǔn)備。其殘料估計價值為50 000元，殘料已辦理入庫。發(fā)生清理費用并取得增值稅專用發(fā)票，注明的裝卸費為20 000元，增值稅稅額為3 400元，以銀行存款支付。經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償損失1 500 000元，款項已存入銀行。 3.年末進行財產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)短缺一臺筆記本電腦，原價為10 000元，已提折舊7 000元。報經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷盤虧損失。

1、借銀行存款20000+3400 累計折舊450000 營業(yè)外支出30000+3500 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅3400 固定資產(chǎn)500000 銀行存款3500 2、借銀行存款1500000 累計折舊1000000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅3400 原材料50000 營業(yè)外支出4000000+20000-1000000-1500000-50000 貸銀行存款23400 固定資產(chǎn)4000000 3、借管理費用3000 累計折舊7000 貸固定資產(chǎn)10000