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問(wèn)題已解決
@江老師 我有一個(gè)桶，我出租給甲公司2年，我一共收甲公司2000元的租金，我買進(jìn)這個(gè)桶1800元 借：銀行存款2000 貸：預(yù)收賬款2000 借：預(yù)收賬款83.33 貸：其他業(yè)務(wù)收入78.61 應(yīng)交稅費(fèi)～銷項(xiàng)稅4.72 借：其他業(yè)務(wù)成本75 貸：周轉(zhuǎn)材料～包裝物75 老師，你是想和我說(shuō)這么個(gè)意思嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
我有一個(gè)桶，我出租給甲公司2年，我一共收甲公司2000元的租金，我買進(jìn)這個(gè)桶1800元 借：銀行存款2000 貸：預(yù)收賬款2000 借：預(yù)收賬款83.33 貸：其他業(yè)務(wù)收入78.61 應(yīng)交稅費(fèi)～銷項(xiàng)稅4.72 借：其他業(yè)務(wù)成本75 貸：周轉(zhuǎn)材料～包裝物75 老師，你是想和我說(shuō)這么個(gè)意思嗎？
具體的解析如下：
１、租賃期間２年，一共收2000元的租金，每個(gè)月租賃金額是：2000/24=83.33元。此處如果是一般納稅人，屬于動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，增值稅稅率是13%，如果是一般納稅人，增值稅征收率是3%，疫情期間減按1%進(jìn)行征收。如果是小規(guī)模納稅人，可以放棄減免稅政策，按3%開具專用發(fā)票。
2、總的成本金額1800元。每個(gè)月的成本是：1800/24=75元
2021 09/05 13:58
84784990 
2021 09/05 13:59
老師，我的意思對(duì)了，但是稅率不對(duì)，是吧？
84784990
2021 09/05 14:00
大體上是明白了對(duì)吧
江老師 
2021 09/05 14:01
是的，可以說(shuō)你已經(jīng)理解上述的精髓了，只是稅率存在問(wèn)題。
84784990
2021 09/05 14:20
老師，我出租又不是對(duì)外賣也有銷項(xiàng)稅嗎？
江老師
2021 09/05 14:32
出租也是屬于需要計(jì)算銷項(xiàng)稅的，營(yíng)改增之后的出租業(yè)務(wù)需要計(jì)算增值稅。
84784990
2021 09/05 14:36
就等于我銷售給他一項(xiàng)租東西的服務(wù)對(duì)嗎？
江老師
2021 09/05 14:37
屬于提供服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)*租賃服務(wù)
84784990
2021 09/05 14:55
奧奧，老師那就是確認(rèn)成本，就是不管是賣，還是租成本其實(shí)都是取得收入付出的代價(jià)，無(wú)非租東西確認(rèn)成本要攤銷這么個(gè)意思
江老師
2021 09/05 14:56
是的，就是這樣的，攤銷的成本計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本
84784990
2021 09/05 15:11
老師，現(xiàn)在不是桶了，是存貨，我往外租了件西服，租了2年，收租金2000，然后這個(gè)西服我買進(jìn)1800買的
借庫(kù)存商品1800
貸銀行存款1800
借銀行存款2000
貸預(yù)收賬款2000
借：預(yù)收賬款83.33
貸：其他業(yè)務(wù)收入82.51
應(yīng)交稅費(fèi)～銷項(xiàng)稅0.83
借：其他業(yè)務(wù)成本75
貸：庫(kù)存商品75
老師這樣對(duì)嗎？
借發(fā)出商品
貸庫(kù)存商品
江老師
2021 09/05 15:21
一、是存貨，小規(guī)模納稅人，增值稅征收率是3%，疫情期間按1%進(jìn)行征收。
我往外租了件西服，租了2年，收租金2000，然后這個(gè)西服我買進(jìn)1800買的
1、購(gòu)買西服，分錄是：
借：庫(kù)存商品1800
貸：銀行存款1800
2、收到2年的租金，分錄是：
借：銀行存款2000
貸：預(yù)收賬款2000
3、按月確認(rèn)收入，分錄是：
借：預(yù)收賬款83.33
貸：其他業(yè)務(wù)收入82.51
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值費(fèi)（銷項(xiàng)稅額）0.83
4、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本，分錄是：
借：其他業(yè)務(wù)成本75
貸：發(fā)出商品75
5、將庫(kù)存商品轉(zhuǎn)出，分錄是：
借：發(fā)出商品1800
貸：庫(kù)存商品1800
84784990
2021 09/05 15:31
老師，我感覺(jué)應(yīng)該先
借：發(fā)出商品1800
貸：庫(kù)存商品1800
因?yàn)槲野颜麄€(gè)1800的東西租出去了
然后再每個(gè)月做這個(gè)分錄，早晚兩年攤銷完畢
借：其他業(yè)務(wù)成本75
貸：發(fā)出商品75
老師你覺(jué)得我說(shuō)的對(duì)嗎？
江老師
2021 09/05 15:38
上述說(shuō)法完全正確，需要提前從庫(kù)存商品轉(zhuǎn)發(fā)出商品，因?yàn)榘l(fā)出商品屬于企業(yè)在外的庫(kù)存商品，只是說(shuō)商品的產(chǎn)權(quán)屬于公司，但使用權(quán)已隨租賃業(yè)務(wù)發(fā)生轉(zhuǎn)移。
84784990
2021 09/05 15:41
老師，你記不記得剛才那個(gè)桶的問(wèn)題，包裝物
是不是結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候正規(guī)的話也應(yīng)該寫
借：周轉(zhuǎn)材料～包裝物～出租包裝物
貸：周轉(zhuǎn)材料～包裝物～在庫(kù)包裝物
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：周轉(zhuǎn)材料～包裝物～出租包裝物
對(duì)不對(duì)
江老師
2021 09/05 15:42
包裝物是分在庫(kù)、出租等不同的情形，你的分錄也是正確的
84784990
2021 09/05 16:04
老師，一輛車我租出去兩年，共收到租金10000，買進(jìn)來(lái)是50000
借：固定資產(chǎn)50000
貸：銀行存款50000
借：銀行存款10000
貸：預(yù)收賬款10000
借：預(yù)收賬款416.67
貸：其他業(yè)務(wù)收入412.54
應(yīng)交稅費(fèi)～銷項(xiàng)稅4.13
老師，不考慮凈殘值，假如預(yù)計(jì)使用壽命是10年
（50000-0）÷10÷12=416.67
借：其他業(yè)務(wù)成本416.67
貸：累計(jì)折舊416.67
對(duì)嗎？
江老師
2021 09/05 16:05
上述說(shuō)法正確，就是這樣的計(jì)算，就是出租的成本主要就是折舊成本。
84784990
2021 09/05 16:07
借：預(yù)收賬款416.67
貸：其他業(yè)務(wù)收入412.54
應(yīng)交稅費(fèi)～銷項(xiàng)稅4.13
老師，不考慮凈殘值，假如預(yù)計(jì)使用壽命是10年
（50000-0）÷10÷12=416.67
借：其他業(yè)務(wù)成本416.67
貸：累計(jì)折舊416.67
老師，有沒(méi)有漏下什么？
江老師
2021 09/05 16:09
你的租賃收入金額小于折舊金額，與實(shí)務(wù)不符
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