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某管道運輸公司主要從事天然氣運輸服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2020年12月該公司向客戶運輸天然氣共取得不含稅收入3000萬元，同時隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護(hù)費50萬元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為150萬元，該公司12月可申請辦理即征即退增值稅是多少？
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您好 計算過程如下
2019年12月發(fā)生的銷項稅額為3000×9%+50÷(1+9%)×9%=270+4.13=274.13(萬元)。
當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額為150萬元，應(yīng)納稅額為274.13-150=124.13(萬元)。
當(dāng)期實際稅負(fù)為124.13÷[3000+50+(1+9%)]=4.08%，超過了3%的標(biāo)準(zhǔn)。
該管道運輸公司2019年12月實際應(yīng)繳納的增值稅為[3000+50÷(1+9%)]×3%=91.38(萬元)。
應(yīng)退稅額=124.13-91.38=32.75
2021 09/03 16:23
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