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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，您好，這道題目2020年存貨的調(diào)整分錄不太理解，首先2020年出售了，那么2019年的調(diào)整抵消分錄不用抄過(guò)來(lái)嗎？就是借貸未分配利潤(rùn)年初 2000這一步分錄。其次，借營(yíng)業(yè)成本200，貸存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200，這一步分錄也不太了解，都出售了，不應(yīng)該是借營(yíng)業(yè)成本240，貸存貨240嗎？
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你好，同學(xué)，19年的要抄過(guò)來(lái)的，雖然沒(méi)看到19年的分錄，但是20年內(nèi)部交易的貨全部出售了，把損益類(lèi)的科目替換成未分配利潤(rùn)，存貨換成營(yíng)業(yè)成本，對(duì)于出售時(shí)，借營(yíng)業(yè)成本200，貸存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200，這是合并報(bào)表的分錄，和個(gè)別報(bào)表是相反的
2021 09/02 15:00
84785000 
2021 09/02 15:08
第一個(gè)問(wèn)題明白了，答案上沒(méi)有那一步，感覺(jué)有點(diǎn)奇怪。但是出售時(shí)的那個(gè)分錄，借營(yíng)業(yè)成本200，貸存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200，這個(gè)還是不太明白
84785000
2021 09/02 15:10
這是我做的分錄，前三個(gè)都是抄第一年，最后一個(gè)分錄是出售
琳琳老師 
2021 09/02 15:13
嗯 ，個(gè)別報(bào)表時(shí)：借：資產(chǎn)減值損失，貸；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備? ?出售時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：庫(kù)存商品? ?分開(kāi)就是 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
那么合并報(bào)表就是對(duì)個(gè)報(bào)的抵銷(xiāo)，所以反著做：借營(yíng)業(yè)成本200，貸存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200
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