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問題已解決
老師，在合并報(bào)表中年末抵消分錄的未分配利潤計(jì)算時(shí)，如果年初未分配是2680，年末凈利潤增加800，盈余公積80，分派現(xiàn)金股利500，其他債券公允價(jià)值上升300，計(jì)算未分配利潤=2680+800-500-80 那300呢，其他綜合收益不用計(jì)算進(jìn)去嗎
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，這個(gè)不計(jì)算在內(nèi)的，這個(gè)是計(jì)入其他綜合收益的因?yàn)?/div> 
2021 08/27 19:44
84785016 
2021 08/27 19:46
其他綜合收益不是所有者權(quán)益嗎
冉老師 
2021 08/27 20:09
其他綜合收益是所有者權(quán)益，但不是凈利潤的
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第4個(gè)編制合并報(bào)表中相關(guān)調(diào)整分錄和抵消分錄，答案里的長投500*60%，這個(gè)500怎么來的，還有后面的未分配利潤-年末2300+500-80，這里的500和80怎么來的
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老師：請(qǐng)問一下那個(gè)合并報(bào)表中最后一步，抵消掉母公司的投資收益和子公司的未分配利潤。這些步驟我知道寫，但對(duì)于說抵消了子公司的未分配利潤，我怎么感覺不像抵消，在貸方未分配利潤-年末？ 貸：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤-年初 貸：未分配利潤-年末 提取盈余公積 向所有者（股東）的分配。
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請(qǐng)問：以下分錄怎樣理解？
③投資收益與子公司利潤分配的抵銷：
借：投資收益 （800×90%）720
少數(shù)股東損益 （800×10%）80
未分配利潤——年初 1 500
貸：提取盈余公積 80
未分配利潤——年末 2 220
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歸屬于母公司所有者權(quán)益答案是9440=(800-250)*0.8+9000，我的問題是，不應(yīng)該把現(xiàn)金股利的分派250減掉，因?yàn)槟腹就顿Y收益和子公司利潤分配已經(jīng)抵消了，分錄是借:投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤-年初 貸:提取盈余公積 對(duì)所有者分配 未分配利潤-年末，子公司利潤分配的過程抵消了，母公司抓取子公司的數(shù)據(jù)就是年初未分配利潤?本年凈利潤，那歸屬于母公司的所有者權(quán)益為什么還要考慮子公司現(xiàn)金股利派發(fā)啊，不是通過上面分錄里”對(duì)所有者的分配”抵消了嗎。
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合并報(bào)表中母公司與子公司長投與投資收益抵消分錄
借:投資收益
少數(shù)股東損益
未分配利潤-年初
貸:提取盈余公積
對(duì)所有者股東分配
未分配利潤-年末
其中的提取盈余公積是資產(chǎn)負(fù)債表還是利潤表的報(bào)表項(xiàng)目
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