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（1）購(gòu)入丙材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明：價(jià)款200000元，增值稅額26000元，其價(jià)稅款已通過(guò)銀行支付；材料已驗(yàn)收入庫(kù)；該批材料的計(jì)劃成本為19600元（2）接受佳瑞公司投資轉(zhuǎn)入的丁材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明：價(jià)款600000元，增值稅額78000元，雙方確認(rèn)的資本份額為702000，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；該批材料的計(jì)劃成本612000元（3）自制加工一批戊材料，其生產(chǎn)的實(shí)際成本為120000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，該批材料的計(jì)劃成本為115000元（4）月末，根據(jù)本月編制的發(fā)出材料憑證匯總表，本月領(lǐng)用丙材料180000元、丁材料520000元、戊材料100000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料700000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用材料70000元，行政管理部門耗用材料30000元（5）月末，計(jì)算的原材料成本差異率3%，根據(jù)本月編制的發(fā)出材料憑證匯總表，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料成本差異。編制俊麗公司有關(guān)原材料業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，涉及到紅字金額時(shí)用□表示

84784947| 提問(wèn)時(shí)間：2021 08/24 07:50
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冉老師
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2021 08/24 08:08
84784947
2021 08/24 08:42
編制分錄
冉老師
2021 08/24 09:30
1、借原材料-丙材料200000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）26000 貸銀行存款226000 借材料成本差異400 貸原材料-丙材料400 2、借原材料-丁材料600000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）78000 資本公積24000 貸實(shí)收資本702000 借原材料-丁材料12000 貸材料成本差異12000 3、借材料成本差異5000 貸原材料-戊材料5000 4、借生產(chǎn)成本700000 制造費(fèi)用70000 管理費(fèi)用30000 貸原材料-丙材料180000 原材料-丁材料520000 原材料-戊材料100000
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