00:10:00
問題已解決
老師 這個 不明白 當期發(fā)生的業(yè)務宣傳費超支，稅法規(guī)定可以結轉以后年度扣除 為啥是可抵扣暫時性差異
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
學員您好，您這樣理解，這部分費用在以后年度可以抵減應納稅所得額，使以后年度少交企業(yè)所得稅，這就是可抵扣暫時性差異的特征，確認遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)的特性就是能減少未來現(xiàn)金流出的，現(xiàn)在就是未來企業(yè)所得稅少支出了
2021 08/22 11:23
84784971 
2021 08/22 11:56
那賬面價值怎么算？計稅基礎怎么算？我總是用這種思維比較誰大誰小，賬面小于計稅就是可抵扣暫時性差異，
王老師1 
2021 08/22 12:01
學員您好，賬面價值是0，因為當年都費用化了，計稅基礎是超支的金額，所以賬面價值小于計稅基礎，為可抵扣暫時性差異
84784971
2021 08/22 12:09
哦哦原來是這樣，謝謝老師的解釋，真不舍得馬上評價就不能問了
王老師1
2021 08/22 12:10
不客氣的學員，祝周末愉快。
滿意請五星好評哈，謝謝啦
84784971
2021 08/22 16:35
老師 做編制應交所得稅 遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅負債 分錄 的 時候 考試 分著寫可以吧 我看有的答案就是3個分錄合并一個了
王老師1
2021 08/22 16:52
學員您好，分著寫可以的
84784971
2021 08/22 17:00
老師 那個其他權益工具投資為什么不影響當期的應納稅所得額
王老師1
2021 08/22 17:02
學員您好，因為他的公允價值變動是計入其他綜合收益的，而其他綜合收益是權益類科目，并不是損益類科目所以不影響應納稅所得額
84784971
2021 08/22 17:03
真厲害老師 明白了
王老師1
2021 08/22 17:04
不客氣的，有幫到你就好
84784971
2021 08/22 17:24
還有一個問題 就是 當年計提產(chǎn)品質量保證費340元，實際發(fā)生保修費用180元。這句話里面有沒有暫時性差異需要調啊
王老師1
2021 08/22 17:26
學員您好，160是可抵扣暫時性差異，是以后期間抵扣的
84784971
2021 08/22 17:28
麻煩您寫下分錄 轉不過來彎， 這個是賬面和計稅哪個大啊
王老師1
2021 08/22 17:32
借：銷售費用 340
貸：預計負債 340
借：預計負債 180
貸：銀行存款 180
預計負債期末余額是160，賬面價值為160，計稅基礎為0，賬面價值大于計稅基礎，所以是可抵扣暫時性差異
84784971
2021 08/22 17:48
老師 為什么計稅基礎是0 啊
王老師1
2021 08/22 17:51
負債的計稅基礎=賬面價值-未來可扣除的金額
賬面價值為160，未來可扣除的也是160。
因為當年計提了340，當年只發(fā)生180，未來160發(fā)生了稅法就允許扣了
84784971
2021 08/22 18:01
那資產(chǎn)的計稅基礎也是這個嗎=賬面價值-未來可扣除的金額
王老師1
2021 08/22 18:24
資產(chǎn)的計稅基礎=未來可扣除的金額
和負債的計稅基礎是不一樣的
閱讀 861
描述你的問題，直接向老師提問
3403
意見反饋
