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本金，月底的減去買入的即期匯率。 利息，由于是月底支付，月底算，那么就沒有匯率波動(dòng)

老師能用紙寫下嗎，在旁邊備注分析，謝謝

這個(gè)就是規(guī)定 記住就行了 沒有什么特別的

老師我只想看具體過程，答案這個(gè)有，但是有的地方不是你說的這樣，所以不理解，還請分析下

匯率就是這些，都記住就行了，實(shí)際工作中看你們公司規(guī)定用每月哪天的就用那天 (1)按國際貨幣制度的演變劃分，有固定匯率和浮動(dòng)匯率 ①固定匯率。是指由政府制定和公布，并只能在一定幅度內(nèi)波動(dòng)的匯率。 ②浮動(dòng)匯率。是指由市場供求關(guān)系決定的匯率。其漲落基本自由，一國貨幣市場原則上沒有維持匯率水平的義務(wù)，但必要時(shí)可進(jìn)行干預(yù)。 (2)按制訂匯率的方法劃分，有基本匯率和套算匯率 ①基本匯率。各國在制定匯率時(shí)必須選擇某一國貨幣作為主要對比對象，這種貨幣稱之為關(guān)鍵貨幣。根據(jù)本國貨幣與關(guān)鍵貨幣實(shí)際價(jià)值的對比，制訂出對它的匯率，這個(gè)匯率就是基本匯率。一般美元是國際支付中使用較多的貨幣，各國都把美元當(dāng)作制定匯率的主要貨幣，常把對美元的匯率作為基本匯率。 ②套算匯率。是指各國按照對美元的基本匯率套算出的直接反映其他貨幣之間價(jià)值比率的匯率。 (3)按銀行買賣外匯的角度劃分，有買入?yún)R率、賣出匯率、中間匯率和現(xiàn)鈔匯率 ①買入?yún)R率。也稱買入價(jià)，即銀行向同業(yè)或客戶買入外匯時(shí)所使用的匯率。采用直接標(biāo)價(jià)法時(shí)，外幣折合本幣數(shù)較少的那個(gè)匯率是買入價(jià)，采用間接標(biāo)價(jià)法時(shí)則相反。 ②賣出匯率。也稱賣出價(jià)，即銀行向同業(yè)或客戶賣出外匯時(shí)所使用的匯率。采用直接標(biāo)價(jià)法時(shí)，外幣折合本幣數(shù)較多的那個(gè)匯率是賣出價(jià)，采用間接標(biāo)價(jià)法時(shí)間則相反。 買入賣出之間有個(gè)差價(jià)，這個(gè)差價(jià)是銀行買賣外匯的收益，一般為1％一5％。銀行同業(yè)之間買賣外匯時(shí)使用的買入?yún)R率和賣出匯率也稱同業(yè)買賣匯率，實(shí)際上就是外匯市場買賣價(jià)。 ③中間匯率。是買入價(jià)與賣出價(jià)的平均數(shù)。西方明刊報(bào)導(dǎo)匯率消息時(shí)常用中間匯率，套算匯率也用有關(guān)貨幣的中間匯率套算得出。 ④現(xiàn)鈔匯率。一般國家都規(guī)定，不允許外國貨幣在本國流通，只有將外幣兌換成本國貨幣，才能夠購買本國的商品和勞務(wù)，因此產(chǎn)生了買賣外匯現(xiàn)鈔的兌換率，即現(xiàn)鈔匯率。按理現(xiàn)鈔匯率應(yīng)與外匯匯率相同，但因需要把外幣現(xiàn)鈔運(yùn)到各發(fā)行國去，由于運(yùn)送外幣現(xiàn)鈔要花費(fèi)一定的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，因此，銀行在收兌外幣現(xiàn)鈔時(shí)的匯率通常要低于外匯買入?yún)R率。 (4)按銀行外匯付匯方式劃分有電匯匯率、信匯匯率和票匯匯率 ①電匯匯率。電匯匯率是經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的本國銀行在賣出外匯后，即以電報(bào)委托其國外分支機(jī)構(gòu)或代理行付款給收款人所使用的一種匯率。由于電匯付款快，銀行無法占用客戶資金頭寸，同時(shí)，國際間的電報(bào)費(fèi)用較高，所以電匯匯率較一般匯率高。但是電匯調(diào)撥資金速度快，有利于加速國際資金周轉(zhuǎn)，因此電匯在外匯交易中占有絕大的比重。 ②信匯匯率。信匯匯率是銀行開具付款委托書，用信函方式通過郵局寄給付款地銀行轉(zhuǎn)付收款人所使用的一種匯率。由于付款委托書的郵遞需要一定的時(shí)間，銀行在這段時(shí)間內(nèi)可以占用客戶的資金，因此，信匯匯率比電匯匯率低。 ③票匯匯率。票匯匯率是指銀行在賣出外匯時(shí)，開立一張由其國外分支機(jī)構(gòu)或代理行付款的匯票交給匯款人，由其自帶或寄往國外取款所使用的匯率。由于票匯從賣出外匯到支付外匯有一段間隔時(shí)間，銀行可以在這段時(shí)間內(nèi)占用客戶的頭寸，所以票匯匯率一般比電匯匯率低。票匯有短期票匯和長期票匯之分，其匯率也不同。由于銀行能更長時(shí)間運(yùn)用客戶資金，所以長期票匯匯率較短期票匯匯率低。 (5)按外匯交易交割期限劃分有即期匯率和遠(yuǎn)期匯率 ①即期匯率。也叫現(xiàn)匯匯率，是指買賣外匯雙方成交當(dāng)天或兩天以內(nèi)進(jìn)行交割的匯率。 ②遠(yuǎn)期匯率。遠(yuǎn)期匯率是在未來一定時(shí)期進(jìn)行交割，而事先由買賣雙方簽訂合同、達(dá)成協(xié)議的匯率。到了交割日期，由協(xié)議雙方按預(yù)訂的匯率、金額進(jìn)行錢匯兩清。遠(yuǎn)期外匯買賣是一種預(yù)約性交易，是由于外匯購買者對外匯資金需要的時(shí)間不同，以及為了避免外匯匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而引起的。遠(yuǎn)期外匯的匯率與即期匯率相比是有差額的。這種差額叫遠(yuǎn)期差價(jià)，有升水、貼水、平價(jià)三種情況，升水是表示遠(yuǎn)期匯率比即期匯率貴，貼水則表示遠(yuǎn)期匯率比即期匯率便宜，平價(jià)表示兩者相等。 (6)按對外匯管理的寬嚴(yán)區(qū)分，有官方匯率和市場匯率 ①官方匯率。是指國家機(jī)構(gòu)(財(cái)政部、中央銀行或外匯管理當(dāng)局)公布的匯率。官方匯率又可分為單一匯率和多重匯率。多重匯率是一國政府對本國貨幣規(guī)定的一種以上的對外匯率，是外匯管制的一種特殊形式。其目的在于獎(jiǎng)勵(lì)出口限制進(jìn)口，限制資本的流入或流出，以改善國際收支狀況。 ②市場匯率。是指在自由外匯市場上買賣外匯的實(shí)際匯率。在外匯管理較松的國家，官方宣布的匯率往往只起中心匯率作用，實(shí)際外匯交易則按市場匯率進(jìn)行。 (7)按銀行營業(yè)時(shí)間劃分，有開盤匯率和收盤匯率 ①開盤匯率。又叫開盤價(jià)，是外匯銀行在一個(gè)營業(yè)日剛開始營業(yè)時(shí)進(jìn)行外匯買賣使用的匯率。 ②收盤匯率。又稱收盤價(jià)，是外匯銀行在一個(gè)營業(yè)日的外匯交易終了時(shí)使用的匯率

老師你們這樣分析，那我還跟書上有啥區(qū)別，要的是你們對本題的分析

這個(gè)就是對題目的解析，針對答案的上面答案解析上有

算的數(shù)字呢

甲公司于2×18年1月1日，為建造某工程項(xiàng)目專門以面值發(fā)行美元公司債券4 000萬美元，票面年利率為6%，期限為3年，假定不考慮與發(fā)行債券有關(guān)的輔助費(fèi)用、未支出專門借款的利息收入或投資收益。合同約定，每年12月31日計(jì)提當(dāng)年度利息，每年1月1日支付上年度利息，到期還本。 工程于2×18年1月1日開始實(shí)體建造，2×19年6月30日完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，期間發(fā)生的資產(chǎn)支出如下： 2×18年1月1日，支出800萬美元; 2×18年7月1日，支出2 000萬美元; 2×19年1月1日，支出1 200萬美元。 甲公司的記賬本位幣為人民幣，外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。相關(guān)匯率如下： 2×18年1月1日，即期匯率為1美元=6.40元人民幣; 2×18年12月31日，即期匯率為1美元=6.45元人民幣; 2×19年1月1日，即期匯率為1美元=6.47元人民幣; 2×19年6月30日，即期匯率為1美元=6.50元人民幣。 要求： (1)計(jì)算2×18年甲公司因?qū)ｉT借款產(chǎn)生的匯兌差額資本化金額并編制與利息和匯兌差額有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算2×19年1月1日實(shí)際支付利息時(shí)產(chǎn)生的匯兌差額并編制與利息和匯兌差額有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 (3)計(jì)算2×19年6月30日甲公司因?qū)ｉT借款產(chǎn)生的利息費(fèi)用及其匯兌差額的資本化金額并編制會(huì)計(jì)分錄。 【答案】 (1)①應(yīng)付利息=4 000×6%×6.45(在題目沒有特別說明的情況下，計(jì)提利息時(shí)用期末即期匯率)=240×6.45=1 548(萬元人民幣)。 借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　 1548 貸：應(yīng)付利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 1548 提示：外幣專門借款與資產(chǎn)支出不掛鉤，資本化期間匯兌差額全部資本化。 ②外幣債券本金及利息應(yīng)當(dāng)資本化的匯兌差額=4 000×(6.45-6.40)+4 000×6%×(6.45-6.45)=200(萬元人民幣)。 提示：本金部分匯兌差額，是期末的即期匯率減去上一次調(diào)整的即期匯率;因期末計(jì)提利息的匯率與期末調(diào)整用的匯率相同，均為6.45，所以利息部分不產(chǎn)生匯兌差額。 借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　200 貸：應(yīng)付債券　　　　　　　　　　　　　　　　　　200 (2)2×19年1月1日實(shí)際支付利息時(shí)，應(yīng)當(dāng)支付240萬美元，折算成人民幣為1 552.8萬元人民幣(240×6.47)。其與原記賬本位幣賬面金額1 548萬元人民幣之間的差額4.8萬元人民幣應(yīng)當(dāng)繼續(xù)予以資本化，計(jì)入在建工程成本。產(chǎn)生的匯兌差額=4 000×6%×6.47-4 000×6%×6.45=4.8(萬元人民幣)。 借：應(yīng)付利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 1548(4 000×6%×6.45) 在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　4.8 貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 1552.8 (3)①債券應(yīng)付利息=4 000×6%×6/12×6.50=120×6.50=780(萬元人民幣)。 借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　780 貸：應(yīng)付利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　780 ②外幣債券本金及利息應(yīng)當(dāng)資本化的匯兌差額=4 000×(6.50-6.45)+120×(6.50-6.50)=200(萬元人民幣)。 借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　200 貸：應(yīng)付債券　　　　　　　　　　　　　　　　　　200

參考一下這個(gè)吧 這個(gè)問題和你的一樣，只不過這個(gè)數(shù)字是你上面問題的兩倍

這里為什么是6.5-6.45，怎么不是6.5-6.47

老師你這個(gè)就是體統(tǒng)里的答案，我要的是分析，所以你發(fā)多十遍，學(xué)生沒有懂，你我的目的沒達(dá)到又有什么用呢，對吧

本金部分匯兌差額，是期末的即期匯率減去上一次調(diào)整的即期匯率