免費問答

同學您好，根據(jù)資料（2）甲公司預計70%的概率敗訴，且敗訴需要支付60萬元至100萬元的賠償金，且該區(qū)間每個金額發(fā)生的可能性大致相同，因此在2013年12月31日，確認預計負債=（60+100）/2=80（萬元），此時A公司做的分錄為： 借：營業(yè)外支出? ?80 ? ?貸：預計負債? ?80 此時，預計負債的賬面價值=80，計稅基礎=0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)=80*25%=20（萬元） 借：遞延所得稅資產(chǎn)? ?20 ? ?貸：所得稅費用? ?20 根據(jù)資料（3），2014年1月26日，法院判賠90萬元，形成資產(chǎn)負債表日后事項， 所以首先沖減2013年12月確認的預計負債80萬元，由于需要賠償90萬元，因此需要調增費用90-80=10（萬元），由于是日后事項，此調增的費用借記“以前年度損益調整”，因此就有答案（3）的第一個分錄： 借：預計負債? ?80 ? ? ? 以前年度損溢調整? ?10 ? ?貸：其他應付款? ?90 最后一個分錄，支付了這“其他應付款”90萬元，所以沖銷上述分錄“其他應付款? ?90”，再相應的支付90，即分錄為： 借：其他應付款? ?90 ? ?貸：銀行存款? 90