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5、某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2020年10月繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月向swjg實(shí)際繳納增值稅36萬元，消費(fèi)稅80萬元。在sw檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月yingman銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金，并繳納有關(guān)fa款和滯納金共4萬元。該企業(yè)10月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)（????）萬元。
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您好 計(jì)算過程如下 教育費(fèi)附加合計(jì)是14.61萬元
當(dāng)月查補(bǔ)的增值稅應(yīng)作為城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)，但是繳納的罰款和滯納金不屬于城建稅和附加的計(jì)稅（征）依據(jù)；該企業(yè)10月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)=（36+80）×（7%+3%+2%）+50÷（1+13%）×13%×（7%+3%+2%）=14.61（萬元）。
2021 08/17 14:41
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