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投資性房地產(chǎn)會計政策變更，分錄里的遞延所得稅負債怎么理解

84785029| 提問時間：2021 08/14 10:56
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小明老師
金牌答疑老師
職稱：工信部緊缺型人才,CMA,中級會計師,稅務師,資產(chǎn)評估師
本題中題干給予了我們所得稅稅率25，投資性房地產(chǎn)有成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式，且不考慮盈余公積部分； 會計上的賬面價值600萬，而我們計稅基礎(chǔ)則只有560-21=539萬 賬面價值>計稅基礎(chǔ)，形成應納稅暫時性差異61萬 從而形成遞延所得稅負債15.25萬元
2021 08/14 11:25
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