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問(wèn)題已解決
編制甲公司2017年12月31日合并乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。 調(diào)整后的乙公司2017年度凈利潤(rùn)=18000-（17200-16000）-[32800-（40000-12000）]/10=16320（萬(wàn)元）。 16320*70%11424，這個(gè)16320哪里來(lái)的 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資11424（16320×70%） 貸：投資收益11424 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資700（1000×70%） 貸：其他綜合收益700 借：投資收益5600 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資5600
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2021 08/13 10:40
84785038 
2021 08/13 11:13
4）編制甲公司2017年12月31日合并乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的抵銷分錄（不要求編制與合并現(xiàn)金流量表相關(guān)的抵銷分錄）。
借：營(yíng)業(yè)收入2500
貸：營(yíng)業(yè)成本2275
存貨225
② 借：營(yíng)業(yè)收入2000
貸：營(yíng)業(yè)成本1700
固定資產(chǎn)——原價(jià)300
84785038
2021 08/13 11:16
這個(gè)營(yíng)業(yè)收入是2500，營(yíng)業(yè)成本2275，存貨225，是資料（2），銷售成本是1700，為啥是2275
陳詩(shī)晗老師 
2021 08/13 11:25
沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部損益
(2500-1700)×30%=225
2500-225=2275
你這里營(yíng)業(yè)成本是倒擠出來(lái)的
84785038
2021 08/13 11:28
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資11424（16320×70%）
貸：投資收益11424
這個(gè)16320是哪里來(lái)的
陳詩(shī)晗老師
2021 08/13 11:38
=18000-（17200-16000）-[32800-（40000-12000）]/10=16320（萬(wàn)元）
你看一下，這里計(jì)算過(guò)程，哪個(gè)數(shù)據(jù)清晰你說(shuō)一下
84785038
2021 08/13 12:53
⑤ 借：股本12000
資本公積16000
其他綜合收益1000
盈余公積4800（3000+1800）
未分配利潤(rùn)29520（23000+16320-1800-8000）
商譽(yù)4200
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資48524（42000+11424+700-5600）
少數(shù)股東權(quán)益18996
84785038
2021 08/13 12:54
資本公積16000，10000是期初，6000哪里來(lái)的
陳詩(shī)晗老師
2021 08/13 12:57
你的那個(gè)凈資產(chǎn)公允增值了，這個(gè)增值部分的6000就是放到資本公積啊，所以說(shuō)資本公積就是一萬(wàn)六。
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