問(wèn)題已解決

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例　　進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。七月期末進(jìn)項(xiàng)余額778038.85（進(jìn)項(xiàng)累計(jì)2265165.84，銷(xiāo)項(xiàng)累計(jì)1484473.75，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出2653.24），請(qǐng)問(wèn)老師七月留抵退稅額=778038.85*？（這個(gè)比例要怎么算）

84785014| 提問(wèn)時(shí)間：2021 08/12 10:04
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
?你好,比例計(jì)算就是.2019.4月到前期的(增值稅專(zhuān)票進(jìn)項(xiàng)稅(稅控機(jī)動(dòng)車(chē))+海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)+解繳稅款完稅證明的進(jìn)項(xiàng))/同期全部抵扣進(jìn)項(xiàng). 你可以這以理解,分子上的都有票的,分母上的就是全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)(包括沒(méi)票的按計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng))
2021 08/12 11:47
84785014
2021 08/12 12:00
老師這個(gè)分子是指2019年4月（含4月）到2019年4月之前的進(jìn)項(xiàng)票/進(jìn)項(xiàng)累計(jì)（開(kāi)業(yè)至今七月截止收到的進(jìn)項(xiàng)票）是這個(gè)意思么？
張壹老師
2021 08/12 12:05
你好,是這樣的,比如你飛機(jī)票,火車(chē)票這些進(jìn)項(xiàng)分母里有,但分子就不能包括進(jìn)去,因?yàn)闆](méi)專(zhuān)票和稅單.繳款書(shū)之類(lèi)的.
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