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問(wèn)題已解決
老師 （6）里面接受捐贈(zèng)算企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)候 65是進(jìn)項(xiàng) 為啥需要算入會(huì)計(jì)利潤(rùn)里面
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學(xué)員您好，因?yàn)檫@個(gè)接受捐贈(zèng)是價(jià)稅合計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：營(yíng)業(yè)外收入
2021 08/08 13:07
84785009 
2021 08/08 13:09
65之后不是可以抵扣么 咋還記進(jìn)來(lái)了呢 我記得之前學(xué)過(guò)進(jìn)項(xiàng)可以抵扣所以是不計(jì)入哪里來(lái)著 是啥來(lái)著
王老師1 
2021 08/08 13:11
學(xué)員您好，捐贈(zèng)的話由于你不用付錢(qián)，所以對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)就是價(jià)外合計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的
以往正常業(yè)務(wù)是價(jià)稅合計(jì)入應(yīng)付賬款，然后不含稅價(jià)入庫(kù)存商品，然后庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，這里的進(jìn)項(xiàng)稅額沒(méi)有參與影響利潤(rùn)是因?yàn)槟愀跺X(qián)了，如果你沒(méi)付錢(qián)，那稅額是會(huì)影響利潤(rùn)的
84785009
2021 08/08 13:37
老師（4）200萬(wàn)不免稅吧 答案那意思算企業(yè)所得稅時(shí)免了之后 又加了個(gè)了后面的200初一大堆是啥意思
84785009
2021 08/08 13:40
.......+200?（1-0.1）x（0.15-0.1）等于什么的
王老師1
2021 08/08 13:45
200÷（1-10%）×（25%-10%）：從境外B公司分回股息200萬(wàn)元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率10%；小與自身的25%（正常稅率），要補(bǔ)稅，
84785009
2021 08/08 13:46
那200為啥要?1-0.1
王老師1
2021 08/08 13:47
學(xué)員您好，那是還原為扣稅之前的金額
84785009
2021 08/08 13:48
那這個(gè)200是不免稅的吧
84785009
2021 08/08 13:49
這200為啥能和免稅的一樣能?呢
王老師1
2021 08/08 13:51
學(xué)員您好，不免稅的，因?yàn)椴皇蔷用衿髽I(yè)
是這樣的，我看不到你所說(shuō)的答案怎么寫(xiě)的，他的計(jì)算過(guò)程你能發(fā)給我嗎
84785009
2021 08/08 13:52
能看到嗎 他把200
王老師1
2021 08/08 13:56
學(xué)員您好能看到
是這樣的，我通過(guò)答案看到這家企業(yè)適用的企業(yè)所得稅是15%，不是25%對(duì)吧？
答案其實(shí)分了兩部分來(lái)算，第一部分是剔除掉這個(gè)200，就算境內(nèi)所得交多少所得稅，第二部分再單獨(dú)算境外分回的200要交多少所得稅
因?yàn)榫硟?nèi)所得按15%，境外已經(jīng)交了10%，所以他是分開(kāi)來(lái)算的，先算境內(nèi)所得稅，再算境外補(bǔ)稅的部分，補(bǔ)稅就是200÷（1-10%）×（25%-10%）
王老師1
2021 08/08 13:57
補(bǔ)稅就是200÷（1-10%）×（15%-10%），這里更正下
84785009
2021 08/08 14:00
啊～我咋感覺(jué)那200跟我們沒(méi)關(guān)系呢不用管他 然后后面的直接補(bǔ)稅就可以了啊 那200不用?也不用? 我哪里出了問(wèn)題呢
王老師1
2021 08/08 14:02
200因?yàn)樵跁?huì)計(jì)報(bào)表上是計(jì)入投資收益的，算入利潤(rùn)總額的一部分的。那你在算企業(yè)所得稅的時(shí)候是用利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)來(lái)算的，所以在算境內(nèi)所得的時(shí)候，這個(gè)利潤(rùn)總額要暫時(shí)把200剔除出去，因?yàn)?00交過(guò)10%了，不能混在境內(nèi)所得里面一起算了。
我這樣解釋能看得明白嗎
84785009
2021 08/08 14:05
這我明白了 好難啊 轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái) 唉 繼續(xù)努力
王老師1
2021 08/08 14:06
嗯嗯會(huì)計(jì)也是一門(mén)熟能生巧的行業(yè)，繼續(xù)加油哦！滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈
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