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老師您好，第一問始終覺得答案有問題，因?yàn)樾纬傻臒o形資產(chǎn)應(yīng)該是按照（100+300）*175%去計算計稅基礎(chǔ)吧？
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學(xué)員，您好。
您說得很對，無形資產(chǎn)加計扣除應(yīng)該是175%。
但是應(yīng)該是按照300的175%哦，研究階段100+開發(fā)階段不符合資本化100應(yīng)該計入費(fèi)用哈。
2021 08/07 15:44
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2021 08/07 15:47
形成了無形資產(chǎn)是按照成本的*175%去算，但是費(fèi)用化也是75%加計扣除呀，為啥沒有反應(yīng)費(fèi)用化的那部分形成的差異呢？
。。。 
2021 08/07 15:52
費(fèi)用化的直接計入當(dāng)期就行，不影響以后期間，所以不是暫時性差異哦。
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2021 08/07 15:56
那教材上的沒有形成無形資產(chǎn)按照75%加計扣除的和形成了無形資產(chǎn)按175%來計算計稅基礎(chǔ)，是形成了暫時性差異的，不缺認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)啊，是我沒學(xué)明白嗎？
。。。
2021 08/07 16:07
您好。
研發(fā)費(fèi)用是當(dāng)期加計扣除就可以，不影響以后期間所得稅計算，所以不是暫時性差異哈。
形成無形資產(chǎn)的，會產(chǎn)生暫時性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
暫時性和永久性差異的區(qū)別，你就看它影不影響以后期間所得稅計算。
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