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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師您好，第一問(wèn)始終覺(jué)得答案有問(wèn)題，因?yàn)樾纬傻臒o(wú)形資產(chǎn)應(yīng)該是按照（100+300）*175%去計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)吧？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
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金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師高分通過(guò),高級(jí)會(huì)計(jì)師考試已通過(guò),東北財(cái)經(jīng)大學(xué)全日制碩士
學(xué)員，您好。
您說(shuō)得很對(duì)，無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)扣除應(yīng)該是175%。
但是應(yīng)該是按照300的175%哦，研究階段100+開(kāi)發(fā)階段不符合資本化100應(yīng)該計(jì)入費(fèi)用哈。
2021 08/07 15:44
84784954 
2021 08/07 15:47
形成了無(wú)形資產(chǎn)是按照成本的*175%去算，但是費(fèi)用化也是75%加計(jì)扣除呀，為啥沒(méi)有反應(yīng)費(fèi)用化的那部分形成的差異呢？
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2021 08/07 15:52
費(fèi)用化的直接計(jì)入當(dāng)期就行，不影響以后期間，所以不是暫時(shí)性差異哦。
84784954
2021 08/07 15:56
那教材上的沒(méi)有形成無(wú)形資產(chǎn)按照75%加計(jì)扣除的和形成了無(wú)形資產(chǎn)按175%來(lái)計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)，是形成了暫時(shí)性差異的，不缺認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)啊，是我沒(méi)學(xué)明白嗎？
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2021 08/07 16:07
您好。
研發(fā)費(fèi)用是當(dāng)期加計(jì)扣除就可以，不影響以后期間所得稅計(jì)算，所以不是暫時(shí)性差異哈。
形成無(wú)形資產(chǎn)的，會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
暫時(shí)性和永久性差異的區(qū)別，你就看它影不影響以后期間所得稅計(jì)算。
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