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這里的虛增，公允價(jià)值

哦哦明白了！老師請(qǐng)問(wèn)這個(gè)資料三里100的資本化不是沒(méi)有形成無(wú)形資產(chǎn)嗎。會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異嗎

不用那里是加計(jì)扣除，永久性差異

但是答案給的是產(chǎn)生差異

哦哦，這個(gè)，老師想表達(dá)的是，此時(shí)雖然產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅。

暫時(shí)性差異的核心思想在于——根據(jù)稅法的規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)的入賬進(jìn)行不同年份之間的調(diào)節(jié)，從而形成暫時(shí)性差異。換句更通俗的話來(lái)說(shuō)就是，前面相對(duì)少繳稅、后面相對(duì)多繳稅為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；前面相對(duì)多繳稅、后面相對(duì)少繳稅為可抵扣暫時(shí)性差異。而本例題當(dāng)中，會(huì)計(jì)上該怎么入賬還是怎么入賬，稅法上只是單向的在納稅申報(bào)的時(shí)候加計(jì)扣除而已，并沒(méi)有使得稅負(fù)在不同年份之間調(diào)節(jié)變動(dòng)一增一減，也沒(méi)有一減一增，則沒(méi)有形成暫時(shí)性差異。