問(wèn)題已解決

無(wú)形資產(chǎn)資本化的部分不是加計(jì)抵減175%嗎，題中為什么只用600/5*1/2攤銷的部分乘以75%？

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：2021 07/30 13:24
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
學(xué)員您好，資本化是攤銷金額加計(jì)扣除75%，所以先算出本年攤銷金額，然后再乘以75%
2021 07/30 13:26
84784981
2021 07/30 13:29
那加計(jì)扣175%是什么意思呢？
王老師1
2021 07/30 13:37
學(xué)員您好，您看一下原文的表述：未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除。這里175%包含了原本在會(huì)計(jì)上扣除的攤銷金額，實(shí)際加計(jì)扣除的就是75%。我給你舉個(gè)例子 假設(shè)某企業(yè)利潤(rùn)總額100萬(wàn)，其中包含了無(wú)形資產(chǎn)在本年的攤銷金額10萬(wàn)，那按照稅法規(guī)定，在所得稅前攤銷金額可以按17.5萬(wàn)來(lái)扣除，這里明白吧？那你看一下相當(dāng)于稅法上可以多扣7.5 而這個(gè)7.5就是本年攤銷金額的75%（10*75%=7.5），也就是加計(jì)扣除75% 加計(jì)扣除75%就是按本年攤銷金額的175%，這兩個(gè)是一個(gè)意思
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