問(wèn)題已解決

非公益性捐贈(zèng)的物資，不視同銷售，增值稅不可以抵扣怎么處理，公益性捐贈(zèng)，怎么處理，能寫(xiě)一下分錄對(duì)比一下嗎？

84785022| 提問(wèn)時(shí)間：2021 07/28 11:17
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星河老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
同學(xué) 同學(xué)， 接受捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料等(按確認(rèn)的捐贈(zèng)貨物的價(jià)值) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：營(yíng)業(yè)外收入(按接受捐贈(zèng)的非貨幣資產(chǎn)含稅的公允價(jià)值) 非貨幣性的公益性捐贈(zèng) 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 對(duì)于公益性捐贈(zèng)，稅法上的處理方法： 確認(rèn)視同銷售收入及視同銷售成本，用視同銷售所得調(diào)增應(yīng)納稅所得額； 用會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算捐贈(zèng)限額，與捐贈(zèng)成本(視同銷售成本+視同銷售的銷項(xiàng)稅)進(jìn)行比較，捐贈(zèng)成本若高于捐贈(zèng)限額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
2021 07/28 11:19
84785022
2021 07/28 11:22
收到，謝謝老師，剛才重復(fù)提問(wèn)了
星河老師
2021 07/28 11:42
好的~ <請(qǐng)持續(xù)關(guān)注學(xué)習(xí)，請(qǐng)?jiān)u分五分，共同學(xué)習(xí)進(jìn)步>
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