免費問答

那這個后期慢慢的工程開始施工了，后期要開票的話，這個發(fā)票需要沖回嗎？

你好是的這個后續(xù)沖預(yù)收

需要電話問下你稅局口徑，各地不一樣這個要求，

可以參考這個，廈門國稅《12366營改增熱點問題（十四）》第3問：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項目取得預(yù)收款，開具稅率欄為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票。若后續(xù)再收到余款如何開具發(fā)票？ 　　答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第53號第九條第（十一）項的規(guī)定，升級后的《商品和服務(wù)稅收分類與編碼(試行)》中的分類編碼增加6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”，其中下設(shè)有602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預(yù)收款”。上述情況中，企業(yè)收到預(yù)收款，已開具稅率欄為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票，后續(xù)收到余款，應(yīng)將原開具的增值稅普通發(fā)票收回紅沖，再開具全額的增值稅普通發(fā)票或者增值稅專用發(fā)票。

這個預(yù)收要繳納2個點到當(dāng)?shù)兀@個又不是工程進度款，那剩余的7個點，就不交吧，等到下次開工程票的時候，把預(yù)收款的預(yù)繳兩個沖回后，剩余的7個點才交是嗎？

不需要交了，不好意思分錄寫錯了，忽略上面這個借銀行 貸預(yù)收 ，不征稅是做這個分錄， 是的，