問(wèn)題已解決

老師好，請(qǐng)問(wèn)：納稅人銷售外購(gòu)的活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，是應(yīng)分別適用不同的稅率還是就高征稅？

84784992| 提問(wèn)時(shí)間：2021 07/25 20:00
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 一般納稅人銷售貨物的同時(shí)提供安裝服務(wù) ，實(shí)務(wù)中會(huì)出現(xiàn)三種情形，需要分別處理。 ⑴銷售貨物的同時(shí)，提供安裝服務(wù)，沒(méi)有分別核算兩者的銷售額，這樣統(tǒng)一按銷售貨物13%稅率計(jì)算銷項(xiàng)增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額全額抵扣。
2021 07/25 20:03
蔣飛老師
2021 07/25 20:04
⑶銷售貨物和安裝服務(wù)分別核算銷售額（13%）安裝服務(wù)選擇甲供簡(jiǎn)易計(jì)稅（3%）
84784992
2021 07/25 20:04
老師，該貨物需要區(qū)分是外購(gòu)的還是自產(chǎn)的情況嗎？
蔣飛老師
2021 07/25 20:05
⑵銷售貨物和安裝服務(wù)分別核算 安裝服務(wù)也采用一般計(jì)稅方法，銷項(xiàng)稅額按銷售貨物13%和安裝服務(wù)9%，分別計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額合并抵扣。
84784992
2021 07/25 20:07
老師，貨物需要區(qū)分是外購(gòu)的還是自產(chǎn)的情況嗎？
蔣飛老師
2021 07/25 20:50
是的，你的理解很對(duì)
84784992
2021 07/25 21:28
老師好，您的意思是外購(gòu)和自產(chǎn)的貨物都可以按上述三種方法執(zhí)行，是嗎？
蔣飛老師
2021 07/25 21:42
是的，大致思路差不多。
84784992
2021 07/25 21:50
好的，謝謝老師
蔣飛老師
2021 07/25 21:59
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝
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