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問題已解決
老師，您好，我做了題庫里面的2019年**試卷，遇到一個問題，就是金融資產(chǎn)的公允價值變動到底要不要調(diào)整應(yīng)納稅所得額，這個問題，通過做19年的試卷把我給繞暈了，19年試卷一，金融資產(chǎn)公允價值變動沒有調(diào)整應(yīng)納稅所得額！然而19年試卷二有調(diào)整了應(yīng)納稅所得額。麻煩老師看下。然后幫我分析一下
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學(xué)員您好，圖一是公允價值變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，這個是不調(diào)整應(yīng)納稅所得額的
圖二是公允價值變動計入損益的金融資產(chǎn)，這是調(diào)整應(yīng)納稅所得額的
你以后做題只要看公允價值變動是不是計入損益，計入損益的就是要調(diào)的，反之不影響
2021 07/23 12:53
84784969 
2021 07/23 14:14
好的，明白了，謝謝，還有一個問題，不明白，就是哪些需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額，但是不確認(rèn)遞延的。這個我也分不清楚了。之前還學(xué)的挺明白的，題做多了，更糊涂了
王老師1 
2021 07/23 14:18
學(xué)員您好，主要是永久性差異。例如國債利息，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等等，是只調(diào)整應(yīng)納稅所得額，不確認(rèn)遞延所得稅
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