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老師，明年，本題第2問，計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債余額，遞延所得稅資產(chǎn)余額應(yīng)該就是20啊，為什么加之前的40，20應(yīng)該是余額的概念啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
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金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,中級會計(jì)師,注冊會計(jì)師高分通過,高級會計(jì)師考試已通過,東北財(cái)經(jīng)大學(xué)全日制碩士
尊敬的學(xué)員，您好。
遞延所得稅資產(chǎn)是余額的概念，可以有兩種辦法計(jì)算：
1.直接看期末資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)，從而計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額；
2.題目中給出一個事項(xiàng)，比如交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價值下降100萬元，這個100萬元*稅率就是當(dāng)期發(fā)生額的概念，求遞延所得稅資產(chǎn)期末余額，需要期初+當(dāng)期發(fā)生額。
本題中補(bǔ)提100萬壞賬就是當(dāng)期發(fā)生的事項(xiàng)，對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)的當(dāng)期發(fā)生額。
2021 07/18 19:18
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