免費問答

因為使用的是計劃分配率，就意味著每次進料（進口材料/產(chǎn)品）加工復(fù)出口都只有45%真正用在出口產(chǎn)品上，才能抵進項，剩下的55%進料相當于用于內(nèi)銷產(chǎn)品上的，這部分是不允許抵扣，所以要進項轉(zhuǎn)出處理。 進料復(fù)出口成本14600*7=102200 進料復(fù)出口可抵成本是45%，102200*0.45=45990 進料復(fù)出口剩下55%是不可抵成本102200-45990=56210 不可抵成本102200-45990=56210在進口的時候已經(jīng)交過進項稅額56210*0.13=7307.3 但是進料加工復(fù)出口海關(guān)是可以退進項稅額的，但是又只退10%，56210*0.1=5621 這樣一來不可抵成本交過的進項和退的進項之間產(chǎn)生了差額56210*0.13-56210*0.1=1686.3，這是不能抵得進項，那就要做進項稅額轉(zhuǎn)出了