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老師，這個職工教育經費超過限額部分可以結轉，為什么還要調整呢
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學員您好，因為企業(yè)所得稅是每個年度做匯算的，超支部分不能在19年扣除，只能留到20年扣除。
那現(xiàn)在做19年匯算清繳就不能扣除超支部分了。簡單來說匯算清繳都是一年一年算的，不能混在一塊
2021 07/17 10:20
84784973 
2021 07/17 10:22
那結轉的那部分怎么做呢
王老師1 
2021 07/17 10:25
學員您好，會計分錄不會管結轉還是沒結轉的，實際當年發(fā)生多少就記賬多少
只在次年做所得稅匯算清繳填表的時候體現(xiàn)當年扣除限額，結轉次年扣除金額這樣
84784973
2021 07/17 10:37
我理解的是1200*8%=96可以在19年，24萬結轉以后年度，那么19年不應該調增
王老師1
2021 07/17 10:42
學員您好，要調增的
你這樣看，19年實際發(fā)生120，但是扣除限額是96，也就是實際發(fā)生數(shù)比限額大，超了，超過部分就不能在19年扣除?，F(xiàn)在會計利潤是250，這個250是用職工教育經費實際發(fā)生數(shù)120算出來的，所以稅法不認可這個會計利潤250，因為職工教育經費多扣了，那稅法上的應納稅所得額就要在250的基礎上再加回24變成274，這個274才是稅法認可的應納稅所得額
84784973
2021 07/17 10:43
24萬又再以后年度結轉減出來？
王老師1
2021 07/17 10:44
然后這個24可以在算20年的應納稅所得額時進行扣除。假設20年的會計利潤也是250，并且20年的職工教育經費加上24也沒有超過當年工資總額的8%，那20年的應納稅所得額就是250-24=226
看見了嗎，這個24是放到20年作為扣除項目的，影響的是20年的應納稅所得額
84784973
2021 07/17 10:45
哦，明白了，謝謝老師
王老師1
2021 07/17 10:46
不客氣的學員，祝學習愉快。滿意請五星好評哈
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