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問(wèn)題已解決
老師，這個(gè)職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)限額部分可以結(jié)轉(zhuǎn)，為什么還要調(diào)整呢
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學(xué)員您好，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是每個(gè)年度做匯算的，超支部分不能在19年扣除，只能留到20年扣除。
那現(xiàn)在做19年匯算清繳就不能扣除超支部分了。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)匯算清繳都是一年一年算的，不能混在一塊
2021 07/17 10:20
84784973 
2021 07/17 10:22
那結(jié)轉(zhuǎn)的那部分怎么做呢
王老師1 
2021 07/17 10:25
學(xué)員您好，會(huì)計(jì)分錄不會(huì)管結(jié)轉(zhuǎn)還是沒(méi)結(jié)轉(zhuǎn)的，實(shí)際當(dāng)年發(fā)生多少就記賬多少
只在次年做所得稅匯算清繳填表的時(shí)候體現(xiàn)當(dāng)年扣除限額，結(jié)轉(zhuǎn)次年扣除金額這樣
84784973
2021 07/17 10:37
我理解的是1200*8%=96可以在19年，24萬(wàn)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，那么19年不應(yīng)該調(diào)增
王老師1
2021 07/17 10:42
學(xué)員您好，要調(diào)增的
你這樣看，19年實(shí)際發(fā)生120，但是扣除限額是96，也就是實(shí)際發(fā)生數(shù)比限額大，超了，超過(guò)部分就不能在19年扣除?，F(xiàn)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)是250，這個(gè)250是用職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生數(shù)120算出來(lái)的，所以稅法不認(rèn)可這個(gè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)250，因?yàn)槁毠そ逃?jīng)費(fèi)多扣了，那稅法上的應(yīng)納稅所得額就要在250的基礎(chǔ)上再加回24變成274，這個(gè)274才是稅法認(rèn)可的應(yīng)納稅所得額
84784973
2021 07/17 10:43
24萬(wàn)又再以后年度結(jié)轉(zhuǎn)減出來(lái)？
王老師1
2021 07/17 10:44
然后這個(gè)24可以在算20年的應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除。假設(shè)20年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)也是250，并且20年的職工教育經(jīng)費(fèi)加上24也沒(méi)有超過(guò)當(dāng)年工資總額的8%，那20年的應(yīng)納稅所得額就是250-24=226
看見(jiàn)了嗎，這個(gè)24是放到20年作為扣除項(xiàng)目的，影響的是20年的應(yīng)納稅所得額
84784973
2021 07/17 10:45
哦，明白了，謝謝老師
王老師1
2021 07/17 10:46
不客氣的學(xué)員，祝學(xué)習(xí)愉快。滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈
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