免費問答

　自2019年1月1日至2023年供暖期結束，對“三北”地區(qū)供熱企業(yè)向居民個人(以下稱居民)供熱取得的采暖費收入免征增值稅。 　　向居民供熱取得的采暖費收入，包括供熱企業(yè)直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費。 　　免征增值稅的采暖費收入，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條的規(guī)定單獨核算。通過熱力產品經營企業(yè)向居民供熱的熱力產品生產企業(yè)，應當根據熱力產品經營企業(yè)實際從居民取得的采暖費收入占該經營企業(yè)采暖費總收入的比例，計算免征的增值稅。 　　本條所稱供暖期，是指當年下半年供暖開始至次年上半年供暖結束的期間。 　　供熱企業(yè)，是指熱力產品生產企業(yè)和熱力產品經營企業(yè)。熱力產品生產企業(yè)包括專業(yè)供熱企業(yè)、兼營供熱企業(yè)和自供熱單位。 　　“三北“地區(qū)，是指北京市、天津市、河北省、山西省、內蒙古自治區(qū)、遼寧省、大連市、吉林省、黑龍江省、山東省、青島市、河南省、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏**自治區(qū)和**維**自治區(qū)。 依據 財政部 稅務總局關于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知(財稅〔2019〕38號) 財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告(財政部 稅務總局公告2021年第6號)

　企業(yè)銷售暖氣的增值稅稅率是9%。

老師，你好 你說的跟答案不一樣

答案是怎樣的 因為這個題目沒有說是什么地區(qū)

答案是沒有強調是哪一個地區(qū)的，進項稅額是需要分攤的，所以不太明白

哦哦 明白了 這是我安裝一般思維了 忘記這問題了 是免稅的要轉出 120/860=0.139534883721=13.95% 轉出 60*13.95%=8.37 交稅8.37+6.6=14.97

不好意思 這個確實是按常規(guī)思維了

免稅的一般要轉出嗎？一般是怎么想起來是否要轉出??？思路是什么呀？

免稅的業(yè)務 不交稅也就不可以抵扣進行稅了 要不稅局就覺得自己虧了 不可以抵扣的部分 認證后要進項稅額轉出 不可以抵扣的政策稍等

如果屬于以下情況的進項稅額發(fā)票不得抵扣： (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。 (二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 (三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 (四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 (五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。 (六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 (七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。 依據 中華人民共和國增值稅暫行條例(國務院第191次常務會議通過) 財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)

好的 謝謝

客氣 這個考試要注意 很容易掉坑 o(╥﹏╥)o