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老師您好，在合并報(bào)表計(jì)算調(diào)整與抵消時(shí)涉及的遞延所得差異如何分辨是計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債

84785012| 提問時(shí)間：2021 07/07 15:22

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職稱：中級會計(jì)師,注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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親愛的同學(xué)你好：合并報(bào)表上：如果是調(diào)整分錄（將子公司的資產(chǎn)從賬面價(jià)值調(diào)整到公允價(jià)值）那么通常是會計(jì)的賬面價(jià)值（公允價(jià)值）大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以調(diào)整公賬不相等，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 2：內(nèi)部交易導(dǎo)致會計(jì)和稅法差異的：稅法計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)哦。（考試基本是這個(gè)套路）覺得老師講解仔細(xì)，可以給老師個(gè)好評哦，fighting。

2021 07/07 15:37