甲公司系增值稅一-般納稅人,2019 年至2022年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一: 2019年12月5日,甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備(折舊計(jì)入“制造費(fèi)用”),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元,增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。 資料二: 2019年12月31日,該設(shè)備投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為50萬元,采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料三: 2021 年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計(jì)可收回金額為1800萬元,甲公司對該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后,根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)其剩余使用年限仍為3年,凈殘值為30萬元,仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料四: 2022年12月31日,甲公司出售該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬元,增值稅稅額為117萬元(900X 13%),款項(xiàng)已收存銀行,另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。假定不考慮其他因素。
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2021 07/03 18:00
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- 一:2019 年 12 月 5 日,甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 5000 萬元,增值稅稅額為 650 萬元。 二:2019 年 12 月 31 日,該設(shè)備投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為 5 年,凈殘值為 50 萬元, 采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 三:2021 年 12 月 31 日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為 1500 萬元,公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為 1800 萬元,甲公司對該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后,根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)剩余使用年限仍為 3 年、凈殘值為 30 萬元,仍采用年數(shù)總和 計(jì)算19-20年的折舊以及減值金額 338
- 2019年12月31日,該設(shè)備投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為50萬元,采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。2020年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為 1500萬元,公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后凈額為1 800萬元,甲公司對該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后,根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)其剩余使用年限仍為3年,凈殘值為30萬元,仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。請問減值準(zhǔn)備的金額怎么算?后期計(jì)算年折舊額是多少? 554
- 甲公司系增值稅一般納稅人,2012年至2015年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一:2012年12月5日,甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元,增值稅稅額為800萬元。資料二:2012年12月31日,該設(shè)備投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為50萬元,采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。資料三:2014年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1500萬元,公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1800萬元,甲公司對該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后,根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)其剩余使用年限仍為3年,凈殘值為30萬元,仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。資料四:2015年12月31日,甲公司售出該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬元,增值稅稅額為144萬元,款項(xiàng)已收存銀行,另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。 101
- 甲公司系增值稅一般納稅人,2018年至 2021 年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下: 資料一:2018年 12月5 日,甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為4000萬元,增值稅稅額為520萬元,運(yùn)費(fèi)為800萬元,保險(xiǎn)費(fèi)為200萬元 資料二:2018年12月31日,該設(shè)備投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為50萬元,采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料二:2020年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1500萬元,公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1800萬元,甲公司對該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后,根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)其剩余使用年限仍為3年,凈殘值為30萬元,仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料四:2021年12月31日,甲公司售出該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬元,增值稅稅額為117 1776
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