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問題已解決
老師，這個題怎么做？按照現(xiàn)行稅率9%來算增值稅嗎？然后再算出銷售額和禮品的增值稅，消項稅額減去進(jìn)項就是答案
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
問題：
[單選] 某食品制造公司（一般納稅人），2016年12月從農(nóng)民手中購入40噸大米，稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點，本月銷售糕點取得不含稅銷售額50000元；將另外10噸大米無償對外捐贈，10噸作為集體福利發(fā)給職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）元。
A . 5500
B . 4500
C . 3300
D . 5900
參考答案： D
●??參考解析
本題的考核點是應(yīng)納稅額的計算。該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=50000×17%+10000×13%-（40000×13%-10000×13%）=5900（元）。
如果是最新的題目按最新稅率計算就好了
2021 07/02 13:11
84784962 
2021 07/02 13:43
兩個題數(shù)據(jù)不一樣，題干一樣
黎錦華老師 
2021 07/03 06:26
同學(xué)你好，建議你做稅法題要做最新的題目。
黎錦華老師
2021 07/03 06:45
我來給大家詳細(xì)分析下這個題目的解題思路：
1、收購大米的進(jìn)項稅額=40000*13%=5200
2、銷售糕點的銷項稅額=50000*17%=8500
3、將外購的另外10噸大米無償對外捐贈，視同銷售，要計算銷項稅額，并且其進(jìn)項稅額可以抵扣（第1步已經(jīng)一并計算進(jìn)項抵扣，在此就不用再算進(jìn)項抵扣）。
在此時，需要大家特別注意，視同銷售的計稅依據(jù)是如何確定的？
視同銷售的計稅依據(jù)確定原則分三步，首先看納稅人這個食品公司自己有沒有銷售大米，沒有，無法取到銷售價格這個計稅依據(jù)；
然后再看其他納稅人的銷售價格，有沒有？有，農(nóng)民銷售時的計稅價格是40000元40噸，
則，
40000÷40×10為這10噸的銷項稅額計稅依據(jù)。
所以，此時的銷項稅額=10000*13%=1300
最后，提醒：如果此時，其他納稅人的銷售價格都沒有的情形下，還要按組成計稅價格公式去計算，即，組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率），把計稅依據(jù)算出來。增值稅法上規(guī)定的成本利潤率一般為10%，涉及消費品是另行規(guī)定。
4、10噸作為集體福利發(fā)給職工，其進(jìn)項不能抵扣，要將前面第1步做的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出一部分，即40000*13%*（10/40）=1300
5、最后，應(yīng)納稅額=8500-5200+1300+1300=5900
黎錦華老師
2021 07/03 06:48
你發(fā)過來的題目出來沒有對外捐贈這一步，其他的都差不多。
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