問(wèn)題已解決

這個(gè)罰款，計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值相等，是指營(yíng)業(yè)外支出嗎？我能理解固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅金額，但這個(gè)罰款怎么理解相等，營(yíng)業(yè)外支出賬面價(jià)值這么多會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)減少，計(jì)稅金額如果也是這么多是什么

84785013| 提問(wèn)時(shí)間：2021 07/02 09:41
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梓蘇老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)師 ,稅務(wù)師
你好，罰款是營(yíng)業(yè)外這次胡，因?yàn)橛?jì)稅金額等于現(xiàn)在金額-未來(lái)可抵扣0=賬面價(jià)值、 反正罰款是永久性差異，計(jì)算所得稅前不能扣除，如果計(jì)算凈利潤(rùn)之前是扣除過(guò)的，就要加回來(lái)
2021 07/02 10:24
84785013
2021 07/02 11:30
你是說(shuō)營(yíng)業(yè)外支出這個(gè)科目的計(jì)稅金額是嗎
84785013
2021 07/02 11:32
比如罰款1000，營(yíng)業(yè)外支出的賬面價(jià)值是1000，那他的計(jì)稅金額也是1000，賬面價(jià)值1000代表在會(huì)計(jì)上可以遞減利潤(rùn)，那計(jì)稅金額也是1000不是代表他也能遞減利潤(rùn)1000了嗎？
梓蘇老師
2021 07/02 13:35
你好。 罰款是營(yíng)業(yè)外支出，因?yàn)橛?jì)稅金額等于現(xiàn)在金額-未來(lái)可抵扣0=賬面價(jià)值、 反正罰款是永久性差異，計(jì)算所得稅前不能扣除，如果計(jì)算凈利潤(rùn)之前是扣除過(guò)的，就要加回來(lái)
84785013
2021 07/02 14:05
那營(yíng)業(yè)外支出賬面價(jià)值是1000是嗎？計(jì)稅金額也是1000是嗎？那他們相等還可以說(shuō)是有差異嗎？
梓蘇老師
2021 07/02 16:33
你好，這就形成了永久性差異
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