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賬務處理- 收到預收款: 借:銀行存款1090萬元 貸:合負債預收工程款1090萬元 賬務處理二 對收到的預收款進行預繳增值稅2% : 借:應交稅費預繳增值稅20萬元 貸:銀行存款 20萬元 賬務處理三 當?shù)仡A交附加稅 借:應交稅費-城建稅1.4萬元 . -教育費附加0.6萬元 -地方教育費附加0.4萬元 貸:銀行存款2.4萬元 賬務處理四 異地施工預繳0.2%的企業(yè)所得稅: 借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅 3萬元 貸:銀行存款 3萬元 賬務處理五 月底結(jié)轉(zhuǎn)預繳的增值稅: 借:應交稅費未交增值稅20萬元 貸:應交稅費預繳增值稅20萬元 賬務處理六 平時收到工程結(jié)算款并開具發(fā)票: 借:應收賬款 借:銀行存款1090萬元 貸:合同結(jié)算價款結(jié)算1000萬元 應交稅費-應交增值稅銷項稅額90萬元 賬務處理七 平時支付工程分包款并取得發(fā)票: 借:合同履約成本分包成本200 應交稅費應交增值稅進項稅額18萬元 貸:銀行存款/應付賬款218萬元 賬務處理八 平時工地購買建筑材料: 借:原材料100萬元 應交稅費應交增值稅進項稅額13萬元 貸:銀行存款/應付賬款113萬元 賬務處理九 平時工地領(lǐng)用建筑材料: 借:合同履約成本直接材料費100萬元 貸:原材料 100萬元 賬務處理十 每月按照工程完工進度確認收入、成本: 借:合同結(jié)算收入結(jié)轉(zhuǎn)2000萬元 貸:主營業(yè)務收入2000萬元 借:主營業(yè)務成本1600萬元 貸:合同履約成本1600萬元 賬務處理十一 支付機械使用費: 借:合同履約成本一機械使用費 100萬元 應交稅費應交增值稅進項稅額9萬元 貸:銀行存款 109萬元 賬務處理十二 支付人工費: 借:合同履約成本一直接人工費 100萬元 貸:應付職工薪酬-工資 100萬元 賬務處理十三 支付日常其他費: 借:合同履約成本--其他直接費20萬元 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)20萬元. 賬務處理+四 月底結(jié)轉(zhuǎn)末繳增值稅: 借:應交稅費- -應交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅3萬元 貸:應交稅費-未交增值稅 3萬元 賬務處理十五 合同完工結(jié)算質(zhì)保金未支付: 借:合同資產(chǎn)-質(zhì)保金109萬元 貸:工程結(jié)算-價款結(jié)算100萬元 應交稅費應交增值稅銷項稅額9萬元