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收到109萬的工程結(jié)算單，分錄是借：應收賬款 109 貸：工程結(jié)算 100 應交稅費-應交增值稅（銷項）9，那如果收到結(jié)算單，那甲方還要求開發(fā)票要怎么進行賬務處理呢？不一致，發(fā)票開具金額等于實際收款金額，但是每期實際收款金額只有結(jié)算價款的70%（剩余30%完工支付），所以我想請教每一期做工程結(jié)算和開票如何進行賬務處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
那就是
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2021 06/30 09:37
84784957 
2021 06/30 10:18
我現(xiàn)在疑惑的就是開票跟結(jié)算收入不一致不知道要怎么進行賬務處理，換句話說，我現(xiàn)在最主要是不知道我每期結(jié)算時，到底是按結(jié)算收入來交增值稅呢？還是按開票金額來交增值稅
樸老師 
2021 06/30 10:26
沒開票的時候按結(jié)算收入來交增值稅
開了發(fā)票就按照開票金額
84784957
2021 06/30 14:40
那也就是說，結(jié)算收入和開票同時進行，結(jié)算收入跟開票金額不一致，那增值稅就按開票金額來繳，對不對？
樸老師
2021 06/30 14:48
無票收入也得交稅的
84784957
2021 06/30 15:00
那如果現(xiàn)在按結(jié)算收入繳稅了（包括未開票的30%尾款），后面工程完工，甲方付給我們相差的30%尾款，那我們又開這30%的票，還用繳稅嗎？如果后面開票時候還要繳稅，那不就重復繳稅了么？
樸老師
2021 06/30 15:10
之前繳稅了現(xiàn)在就不用交了
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