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問(wèn)題已解決
老師，這道判斷題30題，為什么是錯(cuò)的？
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同學(xué)，小規(guī)模納稅人采取簡(jiǎn)易征收方式征收的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
2021 06/29 16:21
84784987 
2021 06/29 16:23
老師，但是這道題，不是一般納稅人從小規(guī)模納稅人那里取得的專票，一般納稅人拿到這張專票，不可以抵扣嗎？如果是小規(guī)模納稅人可以給一般納稅人開(kāi)具專票，一般納稅人也不可以抵扣？
芊芊老師 
2021 06/29 16:38
同學(xué)，你好，一般納稅人是可以抵扣的，但是一般納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票不是按照票面稅額抵扣是可以按照10%抵扣呢
84784987
2021 06/29 16:40
老師，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品的，不是按照農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)的9%來(lái)計(jì)算扣除嗎？
84784987
2021 06/29 16:42
您說(shuō)的10%，應(yīng)該是購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，才是按照10%來(lái)計(jì)算扣除的吧？
芊芊老師
2021 06/29 16:50
同學(xué)，是的，10%是9%加計(jì)1%扣除
芊芊老師
2021 06/29 16:51
題目里面一般納稅人其實(shí)是包含了購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，所以這個(gè)判斷題是錯(cuò)的
84784987
2021 06/29 17:04
老師，題目里面沒(méi)說(shuō)啊，只說(shuō)了是購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品。沒(méi)說(shuō)是用于生產(chǎn)銷售或者委托加工啊。那如果要糾正的話，不應(yīng)該是按照9%來(lái)計(jì)算扣除嗎？
芊芊老師
2021 06/29 17:15
同學(xué)，根據(jù)規(guī)定，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。如果不是簡(jiǎn)易征收而是批發(fā)零售的小規(guī)模話就是3%抵扣
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