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問題已解決
老師，這道題怎么做啊，能寫下詳細(xì)步驟嗎，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好，學(xué)員：
1.計(jì)算投資收益中屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，首先財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入有：有形資產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)的等實(shí)物資產(chǎn)，還包括債權(quán)轉(zhuǎn)讓，股權(quán)轉(zhuǎn)讓等；
1、題中的“取得從境內(nèi)企業(yè)撤回的投資，其分配支付額超過其投資成本的金額為116萬”，從這一經(jīng)濟(jì)行為可以知道，撤回投資時(shí)，要分三部分：1.收回投資成本、2.歸屬于投資的股利股息（免企業(yè)所得稅）、3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得；所以這里的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為=116-86（股息紅利）
2021 06/27 11:53
派大星老師 
2021 06/27 12:06
2.企業(yè)購入設(shè)備的成本不能一次性計(jì)入損益進(jìn)行所得稅稅前扣除，而應(yīng)該按當(dāng)年應(yīng)分?jǐn)偟恼叟f費(fèi)用作為稅前扣除成本。當(dāng)年應(yīng)折舊分?jǐn)偝杀?90*（1-5%）/10*（8/12)=5.7，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊。
則本年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-5.7=84.3
派大星老師
2021 06/27 12:08
3.接受捐贈(zèng)，取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。作為捐贈(zèng)方，需要視同銷售，繳納增值稅，作為接收方，則可以作為進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行抵扣，所以營業(yè)外收入時(shí)，是需要將進(jìn)項(xiàng)稅額加入進(jìn)去。
84785016 
2021 06/27 14:27
老師，折舊那里為什么是8個(gè)月的？
84785016
2021 06/27 14:28
還有那個(gè)接受捐贈(zèng)的話，應(yīng)該調(diào)整的應(yīng)納稅額怎么計(jì)算呀
派大星老師
2021 06/27 14:35
1.5月份要計(jì)算折舊的，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，
2.題中給出的，會(huì)計(jì)未列入計(jì)算，說明接受捐贈(zèng)未列入營業(yè)外收入，所以要調(diào)整
84785016
2021 06/27 14:36
對(duì) 我知道要調(diào)整 應(yīng)該怎么算這個(gè)數(shù)呢
84785016
2021 06/27 14:36
答案給的是50+8.5 但我不懂50怎么來的
派大星老師
2021 06/27 14:43
答案應(yīng)該為發(fā)票注明的價(jià)款，已經(jīng)進(jìn)項(xiàng)稅額作為營業(yè)外收入計(jì)算的。50萬沒有依據(jù)哦
派大星老師
2021 06/27 14:44
所以應(yīng)該是53.125，有時(shí)候要堅(jiān)信自己的！
派大星老師
2021 06/27 14:51
請(qǐng)問還有什么疑問的嘛
84785016
2021 06/27 15:39
謝謝啦老師
派大星老師
2021 06/27 15:41
歡迎給予評(píng)分了哦
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