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問(wèn)題已解決
甲材料計(jì)劃成本10元/千克 ①“原材料”賬戶月初借方余額200000元，“材料成本差異”賬戶月初貸方余額7000元，“物資采購(gòu)”賬戶月初借方余額388000元。 ②5月6日，企業(yè)上月已付款的甲材料40400千克如數(shù)收到，已驗(yàn)收入庫(kù)。 ③5月18日，從外地A公司購(gòu)入甲材料80000千克，發(fā)票注明材料價(jià)款845000元，增值稅143650元，運(yùn)雜費(fèi)10000元（按7%計(jì)算增值稅），企業(yè)已用銀行存款支付各種款項(xiàng)，材料尚未到達(dá)。 ④5月23日，從A公司購(gòu)入的甲材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺400千克，經(jīng)查明屬途中合理?yè)p耗，按實(shí)收數(shù)量入庫(kù)。 ⑤5月30日，匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出甲材料110000千克
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2021 06/25 10:38
84785006 
2021 06/25 10:42
⑤5月30日，匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出甲材料110000千克，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。
要求：
①計(jì)算本月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，并作相關(guān)的采購(gòu)分錄；
②計(jì)算本月材料成本差異；
③計(jì)算本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的成本差異；
④計(jì)算月末庫(kù)存材料的實(shí)際成本。
暖暖老師 
2021 06/25 10:55
①計(jì)算本月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=143650+10000*7%=144350
暖暖老師
2021 06/25 10:55
借材料采購(gòu)855000
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額144350
貸銀行存款999350
暖暖老師
2021 06/25 10:55
2.材料成本差異率的計(jì)算
（-7000-16000 +59000）/（200000 +404000 +796000）*100%=36000/1400000*100%=2.57%
暖暖老師
2021 06/25 10:56
③計(jì)算本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異
110000*10*2.57%=28270
暖暖老師
2021 06/25 10:56
借生產(chǎn)成本28270
貸材料成本差異28270
暖暖老師
2021 06/25 10:56
④計(jì)算月末庫(kù)存材料的實(shí)際成本（200000+4040000+796000-1100000）*（1+2.57%）
84785006
2021 06/25 11:04
老師，我還有一點(diǎn)不明白，就是第一問(wèn)為什么收到的40400千克甲材料不交增值稅??？
暖暖老師
2021 06/25 11:06
原來(lái)已經(jīng)抵扣了這個(gè)
借材料采購(gòu)855000
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額144350
貸銀行存款999350
就這個(gè)分錄上月已經(jīng)做了
84785006
2021 06/25 11:11
意思是預(yù)付款的時(shí)候就已經(jīng)交過(guò)稅了是吧
暖暖老師
2021 06/25 11:18
是的，衣禁地扣過(guò)了
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