甲公司為增值稅一般納稅人,2020年發(fā)生的與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 (1)5月1日,行研發(fā)一項(xiàng)管理用非專利技術(shù),至5月31日,用銀行 存款支付研發(fā)費(fèi)用100萬元,相關(guān)支出不符合資本化條件,經(jīng)測(cè)試該項(xiàng)研發(fā)活 動(dòng)完成了研究階段。 (2)6月1日,該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段該階段發(fā)生研發(fā)人員薪50 萬元,耗用材料100萬元,支付其他研發(fā)費(fèi)用10萬元,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的 增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1300元,全部符合資本化條件 (3)9月5日,該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束,經(jīng)測(cè)試達(dá)到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),形成一項(xiàng)非 專利技術(shù)并投入使用,該項(xiàng)非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零, 采用直線法攤銷 (4)12月1日,將上述非專利技術(shù)出租給乙公司雙方約定的轉(zhuǎn)讓期限為 2年。月末,甲公司收取當(dāng)月租金收入4萬元,增值稅稅額為0.24萬元,款項(xiàng) 存入銀行
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2021 06/24 17:43
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查看更多- 1)5月10日,自行研發(fā)一項(xiàng)管理用非專利技術(shù),截至5月31日,用銀行存款支付研發(fā)費(fèi)用50000元,相關(guān)支出不符合資本化條件,經(jīng)測(cè)試該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)完成了研究階段。(2)6月1日,該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段,該階段發(fā)生研發(fā)人員薪酬500000元,支付其他研發(fā)費(fèi)用100000元,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13000元,全部符合資本化條件。(3)9月5日,該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束,經(jīng)測(cè)試達(dá)到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),形成一項(xiàng)非專利技術(shù)并投入使用,該項(xiàng)非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用直線法攤銷。(4)12月1日,將上述非專利技術(shù)出租給乙公司,雙方約定的轉(zhuǎn)讓期限為2年。月末,甲公司收取當(dāng)月租金收入20000元,增值稅稅額為1200元,款項(xiàng)存入銀行。寫出分錄和金額是全部 272
- (1)5月10日,自行研發(fā)某項(xiàng)行政管理非專利技術(shù),截至5月31日,用銀行存款支付研發(fā)費(fèi)用50000元,相關(guān)支出不符合資本化條件,經(jīng)測(cè)試該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)完成了研究階段。 (2)6月1日,該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段,該階段發(fā)生研發(fā)人員薪酬500000元,支付其他研發(fā)費(fèi)用100000元,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13000元,全部符合資本化條件。 (3)9月5日,該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束,經(jīng)測(cè)試達(dá)到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),形成一項(xiàng)非專利技術(shù)并投入使用,該項(xiàng)非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用直線法攤銷。 (4)12月1日,將上述非專利技術(shù)出租給乙公司,雙方約定的轉(zhuǎn)讓期限為2年,月末,甲公司收取當(dāng)月租金收入20000元,增值稅稅額為1200元,款項(xiàng)存入銀行。 4189
- 甲小企業(yè)為制造業(yè)增值稅一般納稅人,2020年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:11月10日,開始研發(fā)一項(xiàng)行政管理用非專利技術(shù)。1月份發(fā)生研發(fā)支出50000元,支付增值稅稅額6500元;2月份發(fā)生研發(fā)支出30000元,支付增值稅稅額 3900 元,相關(guān)支出均不符合資本化條件,2月末經(jīng)測(cè)試該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)完成了研究階段。 ②3月1日,研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段,陸續(xù)發(fā)生研發(fā)人員薪酬600000元,支付其他研發(fā)費(fèi)用300000元,支付增值稅39000 元。相關(guān)支出已取得增值稅專用發(fā)票。符合資本化條件。 ③7月1日,研發(fā)活動(dòng)結(jié)束,經(jīng)測(cè)試該研究項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),形成一項(xiàng)非專利技術(shù) 并投入使用。該項(xiàng)非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用直線法攤銷。 ④12 月1日,將上述非專利技術(shù)出租給乙企業(yè),雙方約定的租賃期限為一年。月末,甲小 企業(yè)收取當(dāng)月租金30000元,增值稅稅額1800元,全部款項(xiàng)已存入銀行。 508
- 甲公司為增值稅一般納稅人,2020年發(fā)生的無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)1月1日,甲公司自行研發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù),截至6月30日,該技術(shù)研究支出共計(jì)300萬元,全部不符合資本化條件。經(jīng)測(cè)試,該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)完成了研究階段。自7月1日起進(jìn)入開發(fā)階段,該階段共發(fā)生開發(fā)支出400萬元,其中不符合資本化條件的支出為160萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為52萬元。10月15日該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束,開發(fā)出一項(xiàng)非專利技術(shù)。依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定預(yù)計(jì)該項(xiàng)非專利技術(shù)有效使用期為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用年限平均法按月計(jì)提攤銷。 2340
- 甲公司為制造業(yè)企業(yè),屬于增值稅一般納稅人,2023 年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)2 月 1 日,開始研發(fā)一項(xiàng)行政管理用非專利技術(shù)。2 月結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)支出 50000 元,支付增值稅稅額 6500 元;3 月發(fā)生研發(fā)支出 60 000 元,支付增值稅稅額 7 800 元,相關(guān)支出均不符合資本化條件。3 月末,經(jīng)測(cè)試該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)完成了研究階段。 (2)4 月 1 日,研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段,陸續(xù)發(fā)生研發(fā)人員薪酬 800 000 元,支付其他研發(fā)費(fèi)用 400000 元,支付增值稅 52 000 元,相關(guān)支出已取得增值稅專用發(fā)票,均符合資本化條件。 (3)7 月 1 日,研發(fā)活動(dòng)結(jié)束,經(jīng)測(cè)試該研究項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),形成一項(xiàng)非專利技術(shù)并投入使用。該項(xiàng)非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為 6 年,采用直線法攤銷。 (4)12 月 1 日,將上述非專利技術(shù)出租給乙公司,雙方約定的租賃期限為一年 638
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