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老師， 我們現(xiàn)在有這樣一種情況：我們從供應(yīng)商那里入 一批商品，有車間維修時需要用到的東西，例如是一些機器的配件，另外還有一些很零散的低值易耗品。但是車間在給客戶維修的時候，領(lǐng)用都沒有做統(tǒng)計的，所以當月進的這一整批的商品，車間那邊都會按全部領(lǐng)用出一份其他出庫存單的給財務(wù)這邊，但也沒法確定到用的東西都用在了哪個客戶身上，所以，在采購的時候，財務(wù)處理應(yīng)該怎么做？成本又是怎么做？

你好? 但是你要注意 你假如是沒有一次性領(lǐng)用? 直接計入制造費用去。 這樣會虛增你的成本的。 建議按我上面寫的來做賬??

是的，會出現(xiàn)虛增成本。我們現(xiàn)在是內(nèi)帳，用的是商業(yè)的帳套，不是工業(yè)帳套。以前的會計是把這些入庫存的商品，直接轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)，然后按月去分攤。所 以具體應(yīng)該怎么做呢

?你好內(nèi)賬的話? ?那你按月分攤怎么來分的？? 這個都是寫配件和易耗品 你做 固定資產(chǎn)去干嗎 。? 這個固定資產(chǎn)都有最低折舊年限的? ? 況且也沒有必要去做固定資產(chǎn)去。 你做易耗品? ? ?配件計入? ?庫存商品去 用就行了。??

是前手會計這么做，我已經(jīng)把之前入到固定資產(chǎn)的都調(diào)出來了，已經(jīng)計提的折舊需要不需要調(diào)整出來呢？

?你好? 是的。 需要調(diào)整的。 這樣會沖利潤的。 調(diào)整處理哦?

因為之前入到固定資 產(chǎn)的有23萬，調(diào)整分錄應(yīng)該怎么做呢？已經(jīng)計提的折舊可以不再調(diào)整轉(zhuǎn)出嗎？

?你好? 你跨年的話。? ?借累計折舊貸利潤分配-未分配利潤來紅沖。 當年的折舊直接紅沖 比如借管理費用-折舊費負數(shù)貸累計折舊 負數(shù)??

一些維修用的工具呢？

?你好? ? 計入周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品 領(lǐng)用計入成本去??

以前年度的有23萬的商品放在了固定資產(chǎn)，今年的有5萬，那怎么從固定資產(chǎn)調(diào)整出來? 是 借：低值易耗品 貸 固定資產(chǎn)？調(diào)整跨年的累計折舊，是 借累計折舊 貸：利潤 分配-未分配利潤？

?你好? ? 你這個? 本身屬于易耗品? ?先調(diào)整固定資產(chǎn) ；???借：低值易耗品 貸 固定資產(chǎn)? 然后沖累計折舊 ；? ??借累計折舊 貸：利潤 分配-未分配利潤? 是的

那加起來，低值易耗品就有28萬了，那這個成本應(yīng)該怎么出呢? 沒辦法確認每個月的成本實際出了多少，因為每個月的銷售收入也不多，所以應(yīng)該怎么消化這28萬的庫存？

?你好? ?你領(lǐng)用了? 你先去看看 當時公司成立的時候? ?低值易耗品 你們在電子稅務(wù)局有備案? 核算方法的 ； 看是一次性攤銷的話； 領(lǐng)用就直接計入成本去核算? ?

這是內(nèi)部帳，金額又比較大，那是否可以按次攤銷？ 我聽以前的會計說，因為分不出成本，所以是按年去攤的。

?你好? ? ?可以的。? ? ?內(nèi)賬的話 你就? 計入長期待攤費用去。 按月來分攤吧 。 你按年 這個金額也大的；? 比如 借? ? ?長期待攤費用貸周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品? ? 攤銷按月：借成本 貸? ? 長期待攤費用??

老師，我把固定資產(chǎn)的那些調(diào)回低值易耗品之后，以前計提的折舊，能不能直接不沖利潤 分配，直接把以前年度的和今年的，都只做一筆分錄 ，借：累計折舊，貸：低值易耗品？

?你好? ?可以。 反正你是內(nèi)賬 ；這個沒事的；? ?你描述清楚 內(nèi)容就行了。??