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實(shí)務(wù)
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甲公司按備抵法進(jìn)行壞賬損失的核算，采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為3%，假設(shè)甲公司2018年首次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2018年12月31日應(yīng)收賬款余額為900萬元，2019年6月30日，甲公司應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生壞賬損失8萬元。2019年12月31日應(yīng)收賬款余額為800萬元。2020年5月30日，收回2019年6月30日已作壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款5萬元，已存銀行。
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同學(xué)您好，2018年12月31日，壞賬準(zhǔn)備余額=900*3%=27（萬元）
借：信用減值損失? ?27
? ?貸：壞賬準(zhǔn)備? ?27
2019年年6月30日，
借：壞賬準(zhǔn)備? ?8
? ?貸：應(yīng)收賬款? ?8
2019年12月31日前，壞賬準(zhǔn)備的科目余額=27-8=19（萬元）（此為貸方余額）
2019年12月31日，壞賬準(zhǔn)備貸方余額=800*3%=24（萬元）
因此2019年12月31日還需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=24-19=5（萬元）
借：信用減值損失? ?5
? ? 貸：壞賬準(zhǔn)備? ?5
2020年5月30日，
借：應(yīng)收賬款? ?5
? ?貸：壞賬準(zhǔn)備? ?5
借：銀行存款? ?5
? ?貸：應(yīng)收賬款? ?5
2021 06/16 01:11
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