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還有存貨跌價準備沒考慮嗎？

存貨100 借：存貨-存貨跌價準備40 貸：資產(chǎn)減值損失40 貸：存貨80 借：存貨-存貨跌價準備40 貸：年初未分配利潤40 借：存貨-存貨跌價準備56 貸：年初未分配利潤56

同學，早上 剛發(fā)錯了以此為準? 此塊業(yè)務比較特殊 如有不同意見 多交流 2019年分錄如下： ①期末抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤 借：營業(yè)收入 1600 貸：營業(yè)成本 1500 存貨100 借：存貨-存貨跌價準備40 貸：資產(chǎn)減值損失40 ②確認遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：所得稅費用15 2020年 ① 借：年初未分配利潤100 貸：營業(yè)成本100 借：營業(yè)成本80 貸：存貨80 借：存貨-存貨跌價準備40 貸：年初未分配利潤40 借：存貨-存貨跌價準備56 貸：資產(chǎn)減值損失56 ②確認遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：年初未分配利潤15 借：所得稅費用19 貸：遞延所得稅資產(chǎn)19

為什么遞延所得稅是15，我就這里不明白，賬面價值是60呀，計稅基礎是100，遞延所得稅資產(chǎn)應該是100減去60，乘以25%呀？

同學你好 這里確認遞延所得稅資產(chǎn)時（存貨貸方-借方）*25%=（100-40）*0.25=15

為什么呀？

100減去40是存貨賬面價值呀，計稅基礎不是100嗎？

同學你好 這里是合并報表 你要用反向思維考慮? ①個別報表計提存貨跌價準備40? 存貨賬面60 計稅基礎100 確認遞延所得稅資產(chǎn)40*25%； ②合并報表沖回該部分跌價準備 同時 沖回遞延所得稅資產(chǎn)40*25%