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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2010年境外A公司出資3 500萬(wàn)元在我國(guó)境內(nèi)成立M公司。8月10日，M公司向A公司支付商標(biāo)費(fèi)1 060萬(wàn)元。計(jì)算M公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅額?答案是1060/1.06*10%，這里的企業(yè)所得稅為什么是10%不是25%呢
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你這個(gè)是屬于源泉扣繳這個(gè)是非居民企業(yè)，那么可以享受優(yōu)惠稅率10%。
2021 06/08 20:49
84784976 
2021 06/08 21:12
非居民企業(yè)在境內(nèi)有機(jī)構(gòu)、有聯(lián)系的稅率是25%呀，這道題境外A在中國(guó)境內(nèi)成立M公司不是相當(dāng)于在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)了嗎，應(yīng)該用25%才對(duì)呀
陳詩(shī)晗老師 
2021 06/08 21:15
同時(shí)，如果說(shuō)是非居民企業(yè)，那么它和境內(nèi)取得相關(guān)的一個(gè)所得是可以減按17%歲，那個(gè)是優(yōu)惠。
陳詩(shī)晗老師
2021 06/08 21:15
10%計(jì)稅，優(yōu)惠政策，你這里是
84784976
2021 06/08 21:23
我不懂你說(shuō)的，我只知道非居民企業(yè)有2個(gè)稅率，一個(gè)是在=境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)的按25%，在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的按10%，這道題境外A在中國(guó)境內(nèi)成立M公司不是相當(dāng)于在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)了為什么不用25%稅率
陳詩(shī)晗老師
2021 06/08 22:30
A屬于境外公司，沒(méi)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，所以10%處理
84784976
2021 06/09 11:49
在境內(nèi)設(shè)立M公司不屬于有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所嗎？為什么
陳詩(shī)晗老師
2021 06/09 12:16
你這里是M公司支付給a公司，M公司是代扣代繳a的一個(gè)所得稅，那么a公司在境內(nèi)設(shè)立了場(chǎng)所嗎？根本就沒(méi)有啊，A公司的話是一個(gè)境外企業(yè)。
84784976
2021 06/09 17:04
A公司在境內(nèi)成立的M公司不屬于機(jī)構(gòu)場(chǎng)所嗎，什么樣才屬于在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所了
陳詩(shī)晗老師
2021 06/09 17:20
同學(xué)，你這里是屬于境內(nèi)的機(jī)構(gòu)，向境外的這個(gè)a支付。
陳詩(shī)晗老師
2021 06/09 17:20
你那個(gè)A是屬于境外企業(yè)，他根本就沒(méi)有在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)。你進(jìn)來(lái)那個(gè)M是他投資的，這個(gè)不是屬于他設(shè)立的機(jī)構(gòu)，這是兩個(gè)公司。
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