問題已解決

麻煩老師做一下完整的分錄與講解,這題有點(diǎn)暈。

84785029| 提問時(shí)間:2021 06/08 11:43
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悠然老師01
金牌答疑老師
職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
學(xué)員你好,稍等老師一下,我把詳細(xì)的計(jì)算發(fā)你。
2021 06/08 11:56
悠然老師01
2021 06/08 12:18
1.國債利息免稅,納稅調(diào)減2300萬, 2.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000萬,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬元共計(jì)5000萬元進(jìn)行納稅調(diào)增(準(zhǔn)備稅法不允許扣除,實(shí)際發(fā)生才能扣除),形成遞延所得稅資產(chǎn)5000*25%=1250萬元 借:遞延所得稅資產(chǎn)? ?1250 ? ? ? ? ? ?貸:所得稅費(fèi)用? ? 1250 ? ?3.年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成遞延所得稅負(fù)債(2000-400)*25%=400萬。 借:所得稅費(fèi)用? ? 400 ? ? ? ? 貸:遞延所得稅負(fù)債? ?400 應(yīng)交企業(yè)所得稅=(20000-2300+5000-1600)*25%=5275萬元 借:所得稅費(fèi)用? ? 5275 ? ? ? ? ? 貸:應(yīng)交稅費(fèi)? ? 5275 所得稅費(fèi)用=5275-1250+400=4425萬元 凈利潤(rùn)=20000-4425=15575萬元 遞延所得稅費(fèi)用=400-1250=-850萬元
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