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實(shí)務(wù)
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利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)是否可以先分配給法人股東，個(gè)人股東暫時(shí)不分配？
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你好沒有這個(gè)規(guī)定啊，這樣你們個(gè)人股東不同意吧
2021 05/28 09:10
84784992 
2021 05/28 09:15
但是我看到有老師說(shuō)，分配的話必須同時(shí)分配，我也搞不懂，關(guān)于這一塊是否有啥文件規(guī)定？
maize老師 
2021 05/28 09:23
這個(gè)沒有文件規(guī)定?招開股東會(huì)應(yīng)當(dāng)由全體股東決議通過(guò)?可以，
84784992
2021 05/28 09:26
那這筆分錄憑證的附件必須要有全體股東的決議嗎？
maize老師
2021 05/28 09:31
這個(gè)最好是貼進(jìn)去比較好，
84784992
2021 05/28 09:39
老師，之前的利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)一直沒有分配過(guò)，如果以前年度的利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)的貸方余額是200萬(wàn)，法人股東的持股比例是90%，那是不是就可以分配給法人股東180萬(wàn)？分錄怎么做？是否這個(gè)月就可以分配？
maize老師
2021 05/28 09:45
是的可以的，之前沒有做過(guò) 現(xiàn)在這么做，可以這個(gè)月分配可以
分紅時(shí)?
借：利潤(rùn)分配--應(yīng)付股利?
貸：應(yīng)付股利?
同時(shí)?
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)?貸：利潤(rùn)分配--應(yīng)付股利??
2、支付紅利時(shí)，
借：應(yīng)付股利??
貸：銀行?
84784992
2021 05/28 09:52
老師，假如到今年底，今年的利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)的貸方余額是50萬(wàn)，法人股東的持股比例是90%，那他就可以分得45萬(wàn)，也就是企業(yè)所得稅只交4萬(wàn)*25%是嗎？（假設(shè)不是小微企業(yè)）
maize老師
2021 05/28 10:03
你好不需要交企業(yè)所得稅，這個(gè)法人股東收到分紅不需要交稅，
第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入:
(一)國(guó)債利息收入;
(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
84784992
2021 05/28 10:07
老師，如果前三個(gè)季度已經(jīng)預(yù)交了10萬(wàn)的企業(yè)所得稅，現(xiàn)在經(jīng)過(guò)給法人股東分紅之后，實(shí)際全年只需要繳納1萬(wàn)元，那多交的9萬(wàn)元怎么賬務(wù)處理？申報(bào)表上該怎樣填寫？
maize老師
2021 05/28 10:19
分紅又不會(huì)影響你預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
84784992
2021 05/28 10:28
哦，對(duì)的，我理解錯(cuò)了，那會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所得稅的稅負(fù)降低，稅務(wù)會(huì)預(yù)警嗎？
maize老師
2021 05/28 10:33
不會(huì)呀，你這個(gè)是正常的，一般沒有什么影響。
84784992
2021 05/28 10:42
非常感謝老師的耐心解答，祝您工作愉快！
maize老師
2021 05/28 10:43
好的我先回復(fù)別的學(xué)員了
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