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老師您好，請問科技公司委托外單位發(fā)生的研究開發(fā)費用（研究開發(fā)小程序）怎么入賬？以及后期所得稅如何處理？
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企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進(jìn)行加計扣除。委托外部研究開發(fā)費用實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定。
2021 05/25 18:01
84784971 
2021 05/25 18:10
老師，比如發(fā)生了10萬的研發(fā)費用，借：研發(fā)支出—費用化支出10貸：銀行存款10? ? 月末的時候借：管理費用-研究費用10貸：研發(fā)支出—費用化支出10賬務(wù)處理這樣對嗎？
84784971
2021 05/25 18:11
季度所得稅的時候，是不是再這個基礎(chǔ)上，再扣除10*80%=8萬呀
軼塵老師 
2021 05/25 18:11
費用化階段? 你的分錄是正確的！?
84784971
2021 05/25 18:13
好的，老師，那季度計算所得稅的時候這個處理對嗎
軼塵老師
2021 05/25 18:15
企業(yè)所得稅加計扣除一般是年度匯算清繳的時候做?
84784971
2021 05/25 18:23
好的，我知道了，謝謝老師
軼塵老師
2021 05/25 18:30
不客氣? 如果幫到你 請打五星好評??????????????
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