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老師，這道題為啥不考慮遞延所得稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，列一下分錄就明白了
借：所得稅費用 （210-10+20-5/25%）*25%=50
貸：應交稅費-應交所得稅 50
遞延所得稅負債增加5
借：所得稅費用 5
貸：遞延所得稅負債 5
這樣做也還是55，您看看是否能明白
2021 05/23 22:06
王老師1 
2021 05/23 22:07
遞延所得稅負債是現(xiàn)在少交稅，以后多交稅，題目里遞延所得稅負債增加5，相當于增加應納稅暫時性差異20，也就是在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)減20
84784972 
2021 05/23 22:08
老師我還有個問題，當期所得稅費用與當期應交所得稅有啥區(qū)別
王老師1
2021 05/23 22:10
當期所得稅費用是會計口徑的
當期應交所得稅是純稅法口徑的
你題目做多了就能總結(jié)出來，所得稅費用是利潤總額加減暫時性差異，再乘以稅率算出來的
應交所得稅就是利潤總額加減暫時性差異，再加減永久性差異得出的
84784972
2021 05/23 22:12
還是有點不清楚
84784972
2021 05/23 22:13
老師，幫我看下第2題
王老師1
2021 05/23 22:21
按照我上面所說，先看所得稅費用怎么算
股票投資是入其他綜合收益的，不會影響所得稅費用
政府補助1600萬是稅法當年記收入，會計上記遞延收益，在以后年度分期入收入，所以是暫時性差異
所以沒有永久性差異，那所得稅費用就是利潤總額*25%
再看應交稅費，是純稅法口徑
股票投資不影響所得稅，不考慮
政府補助需納稅調(diào)增1600萬
所以應交所得稅（6200+1600）*25%
84784972
2021 05/23 22:33
好的，謝謝老師
王老師1
2021 05/23 22:36
不客氣，祝學習愉快
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